【参考答案】新为考试 纳税基础与实务-1 网上在线形考作业

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【参考答案】新为考试 纳税基础与实务-1 网上在线形考作业

房产税按年计算,分期缴纳,以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据,按( )税率计征。 (0.6 分)
A. 10%
B. 12%
C. 1.2%
D. 1%
【答案】:C

领取工商执照后,( )内到当地税务局申请领取税务登记证 (0.6 分)
A. 15日
B. 30日
C. 45日
D. 60日
【答案】:B

某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元,由于租住一套两居室住房,每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税为245元,若公司为张先生提供免费住宿,工资下调到每月5000元,由于个人收入减少,个人应纳税款则会降低,则经过工资、薪金所得的税收筹划,张先生可节省所得税( )元。 (0.6 分)
A. 45
B. 250
C. 200
D. 300
【答案】:C

对纳税人而言,只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为,就必须按规定的比例纳税,这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是( ) (0.6 分)
A. 国家一经规定了征税对象和税率,就不能改变
B. 税收的固定性是就税法不变的情况而言的
C. 税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的,但税收的变化必须以法律形式加以确定,并在一定时期内稳定下来
D. 依法纳税是公民的应尽义务
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纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这体现了( ) (0.6 分)
A. 税收的强制性
B. 税收的无偿性
C. 税收的固定性
D. 税收体现国家意志
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下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是( ) (0.6 分)
A. 木制一次性筷子、实木地板
B. 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C. 卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D. 娱乐业和饮食业自制啤酒
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不符合生产性生物资产计税基础规定的是( ) (0.6 分)
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的,以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的,以生产成本为计税基础
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消费税的出口退税率是( ) (0.6 分)
A. 消费税的税率
B. 增值税的税率
C. 增值税的退税率
D. 国家另行规定的退税率
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核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额(包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额)计入( )科目。 (0.6 分)
A. 未交增值税借方
B. 未交增值税贷方
C. 转出多缴增值税借方
D. 转出多缴增值税贷方
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增值税源于法国,20世纪90年代我国借鉴推行征收,它的最大特点是( ) (0.6 分)
A. 避免对一个经营额重复征税,有利于促进社会分工和生产专业化的发展
B. 调节经济的重要税种
C. 合理调节消费行为,间接引导投资流向
D. 不受企业盈亏影响,保证财政收入稳定
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资源税的纳税义务人包括( ) (0.8 分)
A. 国有企业、集体企业、私有企业
B. 收购未税矿产品的单位
C. 股份制企业、外商投资企业和外国企业
D. 其他企业或单位、个体经营者及其他个人
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某煤炭生产企业(一般纳税人)2008年5月生产销售原煤90000吨;职工取暖用自产原煤2000吨;自设电厂以自产原煤生产电力500万度(每千度电用煤2吨);用自产原煤生产洗煤6400吨(每吨原煤生产洗煤0.8吨);原煤资源税的单位税额为2元/吨。该企业本月应纳资源税的税额分别是( ) (0.8 分)
A. 销售原煤应纳税额180000元
B. 取暖用原煤应纳税额4000元
C. 发电用原煤应纳税额20000元
D. 生产洗煤用原煤应纳税额16000元
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资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有( )。 (0.8 分)
A. 以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐计征资源税
B. 以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
C. 原油中的稠油与稀油划分不清的,一律按原油的数量课税
D. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40%
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下列说法正确的是( ) (0.8 分)
A. 我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
B. 目前,我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税
C. 滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化
D. 从1997年7月1日起,关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等
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下列关于营业税纳税地点的表述中,正确的是( ) (0.8 分)
A. 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人承包的工程跨省的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
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符合印花税纳税人规定的是( ) (0.8 分)
A. 由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证,以各方当事人为纳税人
B. 营业账簿,以立账簿人为纳税人
C. 权利、许可证照,以颁发人为纳税人
D. 在国外书立但在国内使用的应税凭证,以使用人为纳税人
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车船税按年税额每年征收一次,其计税依据是( ) (0.8 分)
A. 载人车辆,以车辆的数量为计税依据
B. 载货车辆,以车辆的台数为计税依据
C. 载货车辆,以车辆的自重量为计税依据
D. 应税船舶,以船舶的净吨位为计税依据
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按资源税的有关规定,关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。 (0.8 分)
A. 分期收款销售方式的,为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天
B. 代扣代缴税款的,为支付货款的当天(支付首笔)
C. 预收货款销售的,为收到货款的当天(发出)
D. 自产自用应税产品,为移送使用的当天
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从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时( ) (0.8 分)
A. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C. 按5%的税率计算缴纳营业税
D. 按3%的税率计算缴纳营业税
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我国原产地的规定,采用的标准包括( )。 (0.8 分)
A. 全部产地生产标准
B. 部分产地生产标准??
C. 实质性加工标准
D. 实质性生产标准
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国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式 (0.6 分)
错误 正确
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法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人,自然人是权利客。 (0.6 分)
错误 正确
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企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应作为资本性支出计入有关资产的成本,不得直接扣除。 (0.6 分)
错误 正确
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税收法律关系双方的权利与义务不对等 (0.6 分)
错误 正确
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税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。 (0.6 分)
错误 正确
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强制性就是对违法纳税人进行处罚 (0.6 分)
错误 正确
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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 (0.6 分)
错误 正确
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企业所得税实行按年计征、年终一次性缴纳的征收方法。 (0.6 分)
错误 正确
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企业因购建固定资产而占用耕地的,在缴纳耕地占用税时:借:在建工程(耕地占用税),贷:银行存款 (0.6 分)
错误 正确
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我国税收取之于民,用之于民,形式特征上不具备无偿性。 (0.6 分)
错误 正确
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下列属于我国个人所得税征税范围的是( )①工资、薪金 ②劳务报酬所得 ③个人稿酬所得 ④股息、红利所得 ⑤国有企业进口成套设备 (0.6 分)
A. ①②③④
B. ①②③⑤
C. ①②④⑤
D. ②③④⑤
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房地产企业之所以成为“纳税侏儒”,与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况,必须( )①加强税收征管,依法打击偷逃税款行为 ②完善税制,提高税率、扩大税目③加强税法教育,强化依法纳税意识 ④使每一个公民都成为直接纳税人 (0.6 分)
A. ②③
B. ②④
C. ①③
D. ①④
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停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”,而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为( )①属于严重的欠税行为 ②会导致国家税款流失 ③严重干扰正常税收征管秩序④不会触犯刑法A
A. ①③
B. ②④
C. ②③
D. ①④
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偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于( ) (0.6 分)
A. 违反税法的手段方式不同
B. 向国家缴纳的税款不同
C. 违反税法的程度不同
D. 受法律制裁的程度不同
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马克思曾形象地说:“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说:“无国便无税,无税便无国。”下面对此认识错误的是( ) (0.6 分)
A. 国家通过税收组织财政收入,为自己的存在和发展提供物质保障
B. “无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分
C. “无税便无国”是强调税收对于国家的重要性
D. “无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
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房地产企业成为“纳税侏儒”,还有一个重要原因就是,目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议,对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实,其主要意义在于( ) (0.6 分)
A. 增加财政收入,实现社会公平
B. 促进社会分工,提高劳动生产率
C. 调节收入分配,实现共同富裕
D. 抑制经济过热,优化资源配置
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企业发生的损失不得在税前扣除的是( ) (0.6 分)
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
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个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( ) (0.6 分)
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
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下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是( ) (0.8 分)
A. 销售货物涉及现金折扣的,按照折扣前的金额确定收入额
B. 销售货物涉及商业折扣的,按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C. 已经确认收入的售出货物发生销售折让的,按已确认的收入额确定收入额
D. 已经确认收入的售出货物发生销售退回的,按已确认的收入额确定收入额
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根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( ) (0.8 分)
A. 外购货物管理不善发生的损失
B. 违反法律被司法部门处以的罚金
C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
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车辆购置税以购置应税车辆的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人为纳税人,其征税范围包括( ) (0.8 分)
A. 购置的汽车
B. 购置的摩托车
C. 购置的电车、挂车和农用运输车
D. 购置的儿童玩具车
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关于完税价格,下列说法正确的是( )。 (0.8 分)
A. 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的,要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格
B. 租赁方式进口的留购货物,应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格
C. 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的,应按该类似货物成交价格作为完税价
D. 出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格
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下列属于免税收入的有( ) (0.8 分)
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D. 符合条件的非盈利组织的收入
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中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。 (0.6 分)
错误 正确
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税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围 (0.6 分)
错误 正确
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耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积(平方米)为计税依据,按定额税率(单位税额)计征。 (0.6 分)
错误 正确
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确认权益性投资收益收入实现的时间是( ) (0.6 分)
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
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下列不属于流转税类的是( )。 (0.6 分)
A. 印花税
B. 增值税
C. 营业税
D. 消费税
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企业按规定计算应交纳房产税时,正确的会计分录是( ) (0.6 分)
A. 借:管理费用,贷:固定资产
B. 借:主营业务税金及附加,贷:应交税费–应交房产税
C. 借:主营业务成本,贷:固定资产
D. 借:管理费用,贷:应交税费–应交房产税
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企业所得税法对税率的规定是( ) (0.8 分)
A. 居民企业适用25%的税率
B. 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率计征
C. 符合条件的小型微利企业,减按17%的税率计征
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率计征
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下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。 (0.8 分)
A. 城市维护建设税适用于外商投资企业
B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率
D. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,两项合计额不超过当年销售(营业)收入15%(含)的部分准予扣除;超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。 (0.6 分)
错误 正确
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耕地占用税,是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人在占用耕地的环节征收的一种税。 (0.6 分)
错误 正确
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