【参考答案】青海电大随学随考 7104纳税基础与实务 网上在线形考作业

通过580zuoye

【参考答案】青海电大随学随考 7104纳税基础与实务 网上在线形考作业

某生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7

【答案】:A

个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过( )日的离境。
A.365
B.183
C.90
D.180

【答案】:C

增值税是向企业主征收,但企业主在销售商品时又通过价格将税负转嫁给下一个( )环节,最后由最终消费者承担。
A.生产流通
B.购进
C.消费
D.流通

【答案】:A

某2003年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山,5月份开采铁矿石60万吨,对外销售40万吨,自用5万吨,适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳的资源税为( )万元。
A.840
B.560
C.630
D.610

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特别关税的征收由( )负责。
A.海关总署
B.财政部
C.国家税务总局
D.国务院关税税则委员会

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( )是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。
A.纳税地点
B.纳税期限
C.减免税期限
D.纳税环节

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我国负责关税征收工作的部门是( )。
A.税务机关
B.海关
C. 工商部门
D.财政部门

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烟叶税实行比例税率,税率为( )。
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%

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下列所应缴纳个人所得税的是( )。
A.扣缴义务人
B.纳税人自行
C.主管税务机关
D.纳税人与主管税务机关协商

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个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为( )。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得

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某企业2008年雇用施工单位修建物资仓库,8月15 日办理验收手续,工程结算支出 50万元,并按此成本计人固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200

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对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入,按照( )项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得

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下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是( )。
A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格
B.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格
C.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格
D.运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税当事人不服税务行政复议决定的,可以在法定期限内向人民法院提起诉讼,该法定期限是指( )。
A.行政复议决定书作出之日起15日以内
B.收到行政复议决定书之日起15日以内
C.行政复议决定书作出之日起30日以内
D.收到行政复议决定书之日起30日以内

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唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续,单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元/月。根据有关规定,唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。
A.200元
B.216元
C.570元
D.1865元

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根据税法规定,个人转让自用达( )以上,并且是家庭唯一居住用房所取得的所得,暂免征收个人所得税。
A.一年
B.三年
C.五年
D.十年

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财产税是指以纳税人拥有、支配或使用的( )为征税对象的税种。
A.物资
B.所得额
C.财产
D.收入

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某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为( )。
A.8000元
B.10000元
C.12000元
D.13000元

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确定消费税的应税销售额时,下列各项中不能计入销售额的项目是( )。
A.消费税
B.价外收取的基金
C.增值税
D.包装费

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某烟厂为增值税一般纳税人,11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.112.62

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以下项目中,转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额时,均能扣除的项目有( )。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.与转让房地产有关的税金
D.旧房及建筑物的评估价格

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根据税收征收管理法律制度的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

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根据规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的是( )。
A.购买并使用汽车的行为
B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为
D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

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我国增值税税率主要包括有( )。
A.基本税率
B.低税率
C.零税率
D.征收率

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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收方式的是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

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房产税的税率为( )。
A.10%
B.12%
C.20%
D.1.2%

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出口货物的完税价格应该包括货物运到我国境内输出地点装载前( )。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额

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下列各项,经海关审查无误,可以免征关税( )。
A.关税税额在人民币10元以下的一票货物
B.无商业价值广告品和样品
C.外国政府无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载途中必须的燃料和饮食用品

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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有( )。
A.上门申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报

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某单位领取( ),应贴印花税票。
A.房屋产权
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.税务登记证

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关税是税务机关对进出口货物征收的一种税。( )
A.错误
B.正确
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单位将不动产无偿赠与他人不征营业税;个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。( )
A.错误
B.正确
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个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠,可以不承担缴纳个人所得税的义务。( )
A.错误
B.正确
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进口货物征收关税放行后,发现质量问题或短少的,而由国外发货人免费补偿或更换的,原质量有问题货物退运后,补偿货物可以免税。( )
A.错误
B.正确
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纳税义务人未按期缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之一的滞纳金。( )
A.错误
B.正确
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纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收应当优先于抵押权执行。( )
A.错误
B.正确
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房产税有从价计征和从租计征两种形式,税率分别是1.2%和12%。( )
A.错误
B.正确
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在税务行政复议中,被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据依据,决定撤销该具体行政行为。 ( )
A.错误
B.正确
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产权属于国家的房屋,可以不用缴纳房产税。( )
A.错误
B.正确
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跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,都应在核算地纳税。( )
A.错误
B.正确
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从价税是指按照征税对象的( )为标准征收的税种,如营业税、企业所得税等。
A.价值量
B.劳动量
C.营业收入
D.营业成本

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下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A.某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务
B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

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税收优惠是指国家为了实行某种政策,达到一定的政治经济目的,而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者( )征税的特殊规定。
A.减少
B.降低
C.增加
D.提高

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公民陈某2009年1月工资取得1700元,年终奖6000元,则个人所得税应纳税额为( )。
A.395元
B.420元
C.505元
D.550元

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关税税额在人民币( )元以下的一票货物可以免征关税。
A.100
B.50
C.150
D.200

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某公司进口一台机器设备,成交价格为404万元人民币,运费和保险费共为1.5万元,成交价格中包含有该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元,进口关税税率为15%,则该公司应纳进口关税( )万元。
A.60
B.60.18
C.60.225
D.60.825

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下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.加工企业来料加工复出口的货物
D.出口的古旧图书

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个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A.3%
B.10%
C.15%
D.30%

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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税当事人不服税务行政复议决定的,可以在法定期限内向人民法院提起诉讼,该法定期限是指( )。
A.行政复议决定书作出之日起15日以内
B.收到行政复议决定书之日起15日以内
C.行政复议决定书作出之日起30日以内
D.收到行政复议决定书之日起30日以内

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对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应( )。
A.征收个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.适当减征个人所得税

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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应对其采取的措施是( )。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上1万元以下的罚款

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境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税,2009年10月支付张某的工资为6900元,则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.630.82
B.630.21
C.630.25
D.625

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关税申报时间,符合我国规定的是( )。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内,出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

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下列各项中,属于营业税混合销售行为的是( )。
A.电冰箱专卖店销售冰箱并负责安装
B.机场提供运输服务并附设商场销售货物
C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

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税收优惠是指国家为了实行某种政策,达到一定的政治经济目的,而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者( )征税的特殊规定。
A.减少
B.降低
C.增加
D.提高

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王先生开办了一家副食品加工店,为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元,允许扣除的支出15万元,实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时,允许扣除的业务招待费为( )。
A.8000元
B.4800元
C.3200元
D.2000元

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吴某购买“打包”债权实际支出为40万元,2008年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80

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增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时,对不足抵扣部分的处理办法是( )。
A.可低顶以前欠税
B.税务部门给予退税
C.结转下期继续抵扣
D.不再予以抵扣

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退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按( )应税项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.偶然所得

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日化厂调拨非独立核算门市部化妆品不含税价89万元,洗涤用品56万元,本月门市部零售化妆品取得收入67.20万元,洗涤用品42万元。应计征消税的销售额是( )。
A.145万元
B.109.20万元
C.93.33万元
D.57.44万元

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金融机构以下业务不征营业税的有( )。
A.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D.金融机构的出纳长款收入

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个人所得税纳税义务人包括( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.个体工商户
C.在中国境内有所得的境外人员
D.有来源于我国境内所得的外籍人员

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下列关于进出口关税税率正确的是( )。
A.进口关税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏
B.出口货物实行一栏比例税率
C.一般情况,进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率
D.暂时进口货物转为正式进口补税时,应按其申报正式进口日实施的税率征税。

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出口货物的完税价格应该包括货物运到我国境内输出地点装载前( )。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额

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下列各项,经海关审查无误,可以免征关税( )。
A.关税税额在人民币10元以下的一票货物
B.无商业价值广告品和样品
C.外国政府无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载途中必须的燃料和饮食用品

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按税法的效力不同,分为( )。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收法律
D.税收法规

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城镇土地使用税的特点有( )。
A.实行差别幅度税额
B.按占用面积实行从价计征
C.征税范围中不包括农村
D.本质是对土地的占有行为征税

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下列属于营业税混合销售行为的有( )。
A.工厂销售货物同时负责送货上门
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售食品饮料
D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃

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土地增值税的纳税人是法人时,其纳税地点有( )。
A.办理税务登记的原管辖税务机关
B.房地产坐落地所管辖的税务机关
C.住所所在地税务机关
D.办理过户手续所在地的税务机关

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进口货物成交价格中,如果未包括下列费用则应该调整计入完税价格( )。
A.进口人向其采购代理人支付的购货佣金
B.进口人为购买进口货物,而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费
C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D.运抵至内地输入地起卸前的运费、装卸费率

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运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。( )
A.错误
B.正确
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广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。( )
A.错误
B.正确
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间接税是指税收负担不可以通过商品或劳务的供求转嫁他人的税种。( )
A.错误
B.正确
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年所得12万元以上的纳税人应该按照规定办理纳税申报。( )
A.错误
B.正确
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产权属于国家的房屋,可以不用缴纳房产税。( )
A.错误
B.正确
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根据我国关税条例的规定,个人邮递物品可以不缴纳关税。( )
A.错误
B.正确
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进口应税消费品时,海关代征消费税的组成价格是(货价+关税)÷(1-消费税税率)。( )
A.错误
B.正确
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将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利,均视同销售,征收增值税。( )
A.错误
B.正确
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车船税实行从量定额征收,按年计征,分期缴纳。 ( )
A.错误
B.正确
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个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠,可以不承担缴纳个人所得税的义务。( )
A.错误
B.正确
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税收优惠是指国家为了实行某种政策,达到一定的政治经济目的,而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者( )征税的特殊规定。
A.减少
B.降低
C.增加
D.提高

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下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是( )。
A.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,应当并入其当月工资收入,按照“工资、薪金所得”计征个人所得税

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下列所应缴纳个人所得税的是( )。
A.扣缴义务人
B.纳税人自行
C.主管税务机关
D.纳税人与主管税务机关协商

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2003年4月1日,某公司经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工,2005年3月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的境外成交价格为300万元,进境报关前运费及相关费用共50万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税( )。
A.21万元
B.18万元
C.15万元
D.35万元

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下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A.某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务
B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

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( )是指税金包含在价格中,构成价格的一部分的税种。
A.价内税
B.价外税
C.中央税
D.地方税

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某事业单位职工李某,12月份取得工资750元,另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税( )。
A.137.5元
B.420元
C.295元
D.412.5元

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非标准条包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为( )。
A.3500元
B.3650元
C.5250元
D.5400元

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关税纳税义务人因为不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但是最多不得超过( )。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月

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个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为( )。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得

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个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。
A.次月3日
B.次月5日
C.次月7日
D.次月10日

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( )是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。
A.纳税地点
B.纳税期限
C.减免税期限
D.纳税环节

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根据税法规定,个人转让自用达( )以上,并且是家庭唯一居住用房所取得的所得,暂免征收个人所得税。
A.一年
B.三年
C.五年
D.十年

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( )是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。
A.纳税地点
B.纳税期限
C.减免税期限
D.纳税环节

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下列应在我国缴纳营业税的项目有( )。
A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权
B.境外外国公司为境内企业提供修理劳务
C.境外运输公司载运货物入境
D.境内某公司销售其位于境外的不动产

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纳税人应当自海关填发税款缴纳书( ),向指定银行缴纳税款。
A.之日起7日内
B.之日起15日内
C.次日起7日内
D.次日起15日内

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根据税收征收管理法律制度的规定,会计账簿、会计报表、计征凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

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承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得适用的征税税率是( )。
A.固定税率20%
B.三级超额累进税率
C.五级超额累进税率
D.九级超额累进税率

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个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A.3%
B.10%
C.15%
D.30%

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税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能一般有三种:( )。
A.监督、管理和财政职能
B.监督、经济和财政职能
C.反映、管理和财政职能
D.反映、经济和财政职能

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下列各项中,符合资源税课税数量规定的是( )。
A.纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
B.纳税人不能准确提供销售或移送量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比,换算成的数量为课税数量
C.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量
D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实行销售量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量

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以税负是否能够转嫁为标准,税收可以分为( )。
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税

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适用于增值税低税率的货物有( )。
A.食用植物油
B.电气
C.化肥
D.天然气

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卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟,不再征收消费税的条件是( )。
A.加工是向联营企业提供卷烟牌号
B.加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格
C.联营企业已按公示调拨价格申报纳税
D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

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下列各项中,符合营业税纳税义务发生时间的为( )。
A.采取预收款方式转让土地使用权的,收到预收款的当天
B.采用预收款方式转让土地使用权的,转让土地使用权的当天
C.金融机构逾期贷款未满90天(含)的,为纳税人取得利息收入的当天
D.取得会员费、席位费和资格保证金,为收讫款项或取得索取这些款项凭据的当天

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下列项目中免征营业税的有( )。
A.残联举办的餐饮店
B.残疾人员本人提供的应税劳务
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮业

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下列费用,应当计入进口货物完税价格的是( )。
A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C.买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用

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下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有( )。
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.进口关税及其他国内税
D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用

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个人所得税纳税义务人包括( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.个体工商户
C.在中国境内有所得的境外人员
D.有来源于我国境内所得的外籍人员

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以下列车船中,以自重吨位作为车船使用税计税依据的有( )。
A.载客汽车
B.摩托车
C.载货汽车
D.三轮汽车

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税法与税收制度密不可分,税法是税收制度的法律表现形式,税收制度则是税法所确定的具体内容。( )
A.错误
B.正确
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国家机关的车辆可以免交车船税。( )
A.错误
B.正确
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车船税实行从量定额征收,按年计征,分期缴纳。 ( )
A.错误
B.正确
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自产自用的汽车可以不缴纳车辆购置税。( )
A.错误
B.正确
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世界贸易组织成员国中的任何国家对原产于我国的货物征收歧视性关税的,我国对原产于该国家的进口货物可以征收报复性关税。( )
A.错误
B.正确
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某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得50000元收入,应按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。( )
A.错误
B.正确
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纳税人享受减税、免税待遇的,在减、免税期间,可以不办理纳税申报。( )
A.错误
B.正确
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根据我国关税条例的规定,个人邮递物品可以不缴纳关税。( )
A.错误
B.正确
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在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,双方的权利与义务也对等。( )
A.错误
B.正确
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股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每一次收入额检出20%的费用。( )
A.错误
B.正确
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某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1:8.3),买方另支付包装费1万美元,该批货物应纳出口关税为( )。(关税税率为20%)
A.9.683万元
B.9.96万元
C.10万元
D.12.45万元

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纳税人应当自海关填发税款缴纳书( ),向指定银行缴纳税款。
A.之日起7日内
B.之日起15日内
C.次日起7日内
D.次日起15日内

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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应对其采取的措施是( )。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上1万元以下的罚款

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甲公司将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为( )。
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元

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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以对其采取的措施是( )。
A.处以2 000元以上10 000元以下的罚款
B.提请工商管理部门吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产

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因故退还的境外进口货物,经海关审查后( )。
A.免征出口关税并退原进口关税
B.不免征出口关税,不退原进口关税
C.不免征出口关税,退原进口关税
D.免征出口关税,不退原进口关税

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承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得适用的征税税率是( )。
A.固定税率20%
B.三级超额累进税率
C.五级超额累进税率
D.九级超额累进税率

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下列不需要缴纳车辆购置税的有( )。
A.获奖取得的汽车
B.初次购买时已交过车辆购置税的二手车
C.购买的汽车
D.进口的汽车

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税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能一般有三种:( )。
A.监督、管理和财政职能
B.监督、经济和财政职能
C.反映、管理和财政职能
D.反映、经济和财政职能

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根据税法规定,个人转让自用达( )以上,并且是家庭唯一居住用房所取得的所得,暂免征收个人所得税。
A.一年
B.三年
C.五年
D.十年

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下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是( )。
A.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,应当并入其当月工资收入,按照“工资、薪金所得”计征个人所得税

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下列不是关税纳税义务人的是( )。
A.进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C.邮递出口物品的收件人
D.进境物品的携带人

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进口货物时,陆、空、海运进口货物的保险费无法确定或未发生时,可按“货价加运费”之和的( )计算保险费。
A.0.1%
B.3%
C.0.3%
D.0.5%

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根据关税相关规定,下列表述符合规定的是( )。
A.陆运进口的货物,运输及相关费用、保险费只能计算至该货物运抵境内的第一口岸,不得计算至目的地口岸
B.邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及相关费用和保险费
C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,按照货价的3‰计算运输及相关费用和保险费
D.出口货物的销售价格中应包括离境口岸至境外口岸之间的运输费和保险费

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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳土地使用税
B.出租、出借房产,自交付房租、出借房产之次月起缴纳土地使用税
C. 新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税
D.新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳土地使用税

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下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A.某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务
B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

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工资薪金所得使用的税率是( )。
A.20%的比例税率
B.10%的比例税率
C.5%–35%的五级超额累进税率
D.5%–45%的九级超额累进税率

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根据税收征收管理法律制度的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。
A.3万元以上
B.5万元以上
C.10万元以上
D.20万元以上

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进出口货物关税申报时间为( )。
A.进口货物运输工具申报进境7日内
B.进口货物运输工具申报进境14日内
C.进口货物运输工具申报进境15日内
D.出口货物运抵海关监管区装货后14小时内

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税收优惠是指国家为了实行某种政策,达到一定的政治经济目的,而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者( )征税的特殊规定。
A.减少
B.降低
C.增加
D.提高

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关税的法定纳税义务人有( )。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.进出境物品所有人

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下列关于关税的规定说法正确的是( )。
A.我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率等
B.目前我国对啤酒等部分商品计征从价税
C.滑准税的特点是随进口商品价格由高到低而关税税率由低到高的变化
D.目前关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税

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下列各项,经海关审查无误,可以免征关税( )。
A.关税税额在人民币10元以下的一票货物
B.无商业价值广告品和样品
C.外国政府无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载途中必须的燃料和饮食用品

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下列属于营业税混合销售行为的有( )。
A.工厂销售货物同时负责送货上门
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售食品饮料
D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃

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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征的有( )。
A.纳税人偷税的税款
B.纳税人抗税的税款
C.纳税人骗税的税款
D.纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

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以税负是否能够转嫁为标准,税收可以分为( )。
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税

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下列关于进出口关税税率正确的是( )。
A.进口关税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏
B.出口货物实行一栏比例税率
C.一般情况,进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率
D.暂时进口货物转为正式进口补税时,应按其申报正式进口日实施的税率征税。

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下列各项自产自用应税消费品的处理中,应当征收消费税的有( )。
A.用于奖励本企业职工的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

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进口货物成交价格中,如果未包括下列费用则应该调整计入完税价格( )。
A.进口人向其采购代理人支付的购货佣金
B.进口人为购买进口货物,而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费
C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D.运抵至内地输入地起卸前的运费、装卸费率

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下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )。
A.海关依法估计确定的完税价格
B.以成交价格为基础确定的完税价格
C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出来的价格
D.以相同或者类似进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

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年所得12万元以上的纳税人应该按照规定办理纳税申报。( )
A.错误
B.正确
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纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已支付增值税,赠送他人时可不再计入销售额征税。( )
A.错误
B.正确
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房产税有从价计征和从租计征两种形式,税率分别是1.2%和12%。( )
A.错误
B.正确
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广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。( )
A.错误
B.正确
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金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量。( )
A.错误
B.正确
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进口货物征收关税放行后,发现质量问题或短少的,而由国外发货人免费补偿或更换的,原质量有问题货物退运后,补偿货物可以免税。( )
A.错误
B.正确
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在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。( )
A.错误
B.正确
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根据新消费税的有关规定,高尔夫球轩、高尔夫球、高尔夫轩头属于消费税的应税范围,高尔夫球袋不属于消费税的应税范围,但是如果与其他应税消费品一同出售的情况下,应该按照有关规定计算缴纳消费税。( )
A.错误
B.正确
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关税是税务机关对进出口货物征收的一种税。( )
A.错误
B.正确
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税法与税收制度密不可分,税法是税收制度的法律表现形式,税收制度则是税法所确定的具体内容。( )
A.错误
B.正确
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某省规定按期营业税起征点为每月营业额2000元,某纳税人月营业额2500元,适用5%营业税税率,则应纳营业税税额2500×5%=125(元)。( )
A.错误
B.正确
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跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,都应在核算地纳税。( )
A.错误
B.正确
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纳税人不能按期缴纳关税,经海关总署批准,可延期缴纳,但最长不得超过3个月。( )
A.错误
B.正确
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税法规定的纳税义务人仅包括法人,不包括自然人。( )
A.错误
B.正确
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申请人申请行政复议,必须采取书面形式。( )
A.错误
B.正确
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股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每一次收入额检出20%的费用。( )
A.错误
B.正确
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资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。( )
A.错误
B.正确
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滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而正比例变动的一种税率形式,及价格越高,税率也越高,其实质上是从价税。( )
A.错误
B.正确
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间接税是指税收负担不可以通过商品或劳务的供求转嫁他人的税种。( )
A.错误
B.正确
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进出口货物完税后,如果发现少征或者漏征关税税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年以内,向收货发货人或者他们的代理人补征。( )
A.错误
B.正确
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