【电大代做】广东电大 财政与税收 网上在线形考作业

通过580zuoye

【电大代做】广东电大 财政与税收 网上在线形考作业

恩格斯认为首创财政学的经济学家是( )。
A、李嘉图
B、西斯蒙第
C、亚当?斯密
D、 瓦格纳
【答案】:C

古典财政学的创始人是( )。
A、威廉?配第
B、魁奈
C、大卫?李嘉图
D、 亚当?斯密
【答案】:D

以下不属于斯密所认为的政府该干的事情是( )。
A、保护社会不受外国侵略
B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待
C、提供某些公共机构和公共工程
D、 调节社会收入分配的差距
【答案】:D

下述问题不属于财政学实证分析范畴的是( )。
A、我国税收的累进率应该多大?
B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体?
C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化?
D、 发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济?
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财政学的规范研究分析方法要回答问题是( )。
A、应当是什么
B、可能是什么
C、证明是什么
D、 会怎样
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财政学的研究视角是( )。
A、从价值形态与使用价值形态的相关来研究经济
B、从地区与地区之间的相互关系来研究经济
C、从各产业部门之间的相互关系来研究经济
D、 从公与私的相互关系来研究经济
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下述研究课题反映了财政学特点的是( )。
A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
C、国民经济中地区之间的相互关系及其对经济的影响
D、 国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响
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凯恩斯在税收方面着重分析的是( )。
A、税负转嫁
B、增加收入
C、税收调节
D、 税收制度
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拉弗曲线属于( )。
A、新凯恩斯主义学派
B、货币主义学派
C、理性预期学派
D、 供给学派
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拉弗曲线描述的是( )的关系。
A、技术进步与经济增长
B、政府收入与税率
C、政府支出与人均收入
D、 人口增长与经济增长
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下列名词中不属于财政用词的是 ( )
A、国用
B、国计
C、度支
D、 度量
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1776年,( )的出版,标志着作为一门科学的财政学的诞生,也标志着系统的公共财政理论的诞生。
A、斯密的《国富论》
B、马歇尔的《经济学原理》
C、凯恩斯的《就业.利息和货币通论》
D、 马克思的《资本论》
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下列哪种情况实现了帕累托最优?( )
A、要使 A 的处境改善必然会使 B 的处境恶化
B、若使 A 的处境变好,B 的处境可以至少不变坏
C、当 B 的处境给定时,A 目前的处境不是他可以得到的最好的状况
D、 A 可以来改善自己的处境,而且对 B 的福利没有影响
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社会公共需要是共同的,但又是历史的、特殊的,下列产品属于共同的是(  )。
A、基础设施
B、议会制度
C、公有制
D、 航天飞机
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当出现正的外部效应时,生产者的成本( )收益,利益外溢,得不到应有的效益补偿,市场竞争不可能形成理想的配置效率。
A、大于
B、等于
C、小于
D、 不确定
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财政资源配置职能主要是为了取得( )。
A、经济效益
B、社会效益
C、经济与社会效益
D、 企业效益
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下列项目中哪项不属于转移性支出调节分配的范畴(  )。
A、救济金
B、个人所得税
C、补贴
D、 养老保险
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下列项目中哪项不属于财政自动稳定器的范畴(  )。
A、累进的个人所得税制
B、失业救济金
C、财政补贴
D、 发行国债
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财政具有巨大的作用。下列能体现这一观点的是( ):①国家拨出专款加强攻关,神舟九号飞船研制取得突破 ②政府采购大量帐篷和药品运抵四川地震灾区,及时保证救灾需要 ③全国各地加快廉租房建设,解决了许多困难群众的住房问题 ④司机小王在一次交通事故中损失的五千多元都得到了保险赔偿
A、①②
B、②④
C、①②③
D、 ①③④
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根据价格上涨情况,国家适当提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平;加强了对城乡困难居民的临时救助。这说明财政( )
A、具有促进社会公平、改善人民生活的作用
B、是解决物价周期性波动的物质基础
C、具有促进国民经济平稳运行的作用
D、 能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响
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政府部门是指公共部门中不从事产品或服务的销售,不依靠销售取得主要收入来源,免费或部分收费地向公众提供产品或服务的单位总和。
A、正确
B、错误
C、
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政府采用什么方式征税是一个实证分析问题。
A、正确
B、错误
C、
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财政分配主体是国有企业。
A、正确
B、错误
C、
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拉弗曲线揭示的经济关系集中体现了供给学派的观点。
A、正确
B、错误
C、
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现代经济中,政府和市场之间是互补关系。
A、正确
B、错误
C、
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医疗、国防都是混合物品。
A、正确
B、错误
C、
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帕累托最优状态是指任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而使别人的境况变坏。
A、正确
B、错误
C、
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美国著名经济学家保罗.萨谬尔森指出:市场不是理想的,存在市场失灵.
A、正确
B、错误
C、
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在发达国家的市场经济中,市场机制的发展已经克服了自身的种种缺陷,市场失灵现象不复存在。
A、正确
B、错误
C、
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财政应切实保证生产性社会的公共需要,如提供和平的环境、治理污染、提高公共卫生水平等,使增长与发展相互促进,避免出现有增长而无发展或没有发展的增长的现象。
A、正确
B、错误
C、
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在市场经济条件下,市场在资源配置中起着基础性作用,同时市场排斥财政对资源的配置。
A、正确
B、错误
C、
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由于市场失灵的存在,政府对经济的干预越多越好。
A、正确
B、错误
C、
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收入分配的核心问题是实现公平分配,因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
A、正确
B、错误
C、
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在市场经济体制下,资源的财政配置与市场配置相矛盾。
A、正确
B、错误
C、
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政府具有对国民收入再分配和纠正不公平的双重职能。
A、正确
B、错误
C、
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下述单位属于公共部门的有( )。
A、政府机关
B、公立大学
C、国有企业
D、 国有银行
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下述单位属于政府部门的有( )。
A、卫生部
B、国有企业
C、军队
D、 国有银行
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研究财政的具体方法有( )。
A、实证分析法
B、规范分析法
C、辩证法
D、 历史辩证法
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下述财政学中的理论中,属于实证分析的有( )。
A、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化?
B、税收的累进程度多少为宜?
C、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济?
D、 我国公共部门或财政的规模应该为多大?
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古典财政学的代表人物有( )。
A、威廉?配第
B、大卫?李嘉图
C、亚当?斯密
D、 布坎南
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财政的一般属性包括( )。
A、公共性
B、公平性
C、阶级性
D、 民主性
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公共财政的基本特征( )。
A、公共财政是弥补市场失灵的财政
B、公共财政应当是一视同仁的财政
C、公共财政是非市场盈利的财政
D、 公共财政是法治化的财政
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市场的资源配置功能不是万能的,市场失灵主要表现在( )。
A、垄断
B、信息不充分或不对称
C、收入分配不公
D、 经济波动
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在各国的自然垄断行业或领域,如果没有政府的控制或介入,就会产生垄断,影响市场竞争的公平性。政府介入的方式( )。
A、直接投资
B、提供财政补贴
C、政府制定指导定价
D、 政府不应介入
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财政资源配置职能的范围( )。
A、国家防务
B、公共安全
C、公共工程
D、 干预外部效应的发生
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公共物品的基本特征包括( )。
A、历史性
B、非排他性
C、非竞争性
D、 单一性
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财政的三大职能有( )。
A、资源配置职能
B、收入分配职能
C、稳定经济与发展职能
D、 传播文化
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所谓稳定经济,是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济,实现( )。
A、充分就业
B、物价稳定
C、经济快速增长
D、 国际收支平衡
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财政实现收入分配的机制和手段是( )。
A、金融债券
B、税收
C、转移支付
D、 国债制度
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财政稳定经济职能的机制和手段是( )。
A、相机抉择稳定机制
B、自动传递机制
C、转移支付
D、 政府采购制度
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下列属于购买性支出的是( )。
A、国防支出
B、失业救济金
C、社会保障支出
D、 债务利息
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2012年3月16日新华网载文指出,2012年我国全年公共财政预算主要指标拟安排如下:中央财政收入55 920亿元,同比增长9%;中央财政支出总量64 120亿元,同比增长13.7%。这种财政收支情况( )
A、说明我国财政收支处于最理想状态
B、说明我国存在财政赤字
C、会使债务增加,必然带来债务危机
D、 有利于提高人民生活水平
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新能源汽车是汽车产业发展的一大趋势。为支持新能源汽车产业的发展,可采取的财政政策措施有( ) ①对购买新能源汽车予以财政补贴或税费减免 ②设立专项资金支持新能源汽车技术的研发 ③对新能源汽车的生产和消费活动给予贷款贴息 ④对新能源汽车生产企业进行财政补贴或给予税收优惠
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、 ①③④
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政府公共工程,如防洪工程、水利工程等效益的评价,往往运用的方法是( )。
A、成本-效益分析法
B、最低成本法
C、公共定价法
D、 最低费用选择法
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政府采购的主体不包括( )。
A、政府机关
B、事业单位
C、社会团体
D、 国有企业
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在不可预见的紧急情况发生时,对于不能从其他供应商处采购的货物或服务,可以采用的采购方式是( )。
A、公开招标方式
B、邀请招标方式
C、竞争性谈判方式
D、 单一来源采购方式
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不具有收入再分配性质的社会保障形式是( )。
A、社会救济
B、强迫储蓄
C、社会保险
D、 社会福利
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社会救济属于( )。
A、购买性支出
B、转移性支出
C、积累性支出
D、 生产性支出
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社会保障支出应由( )集中安排。
A、政府
B、企业
C、个人
D、 家庭
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税收豁免的经济机理在于( )。
A、降低企业生产成本,增加新投资的利润
B、直接增加投资利润
C、引导进行企业治理污染的技术改造
D、 减少投资风险
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世界各国财政收入主要形式是( )。
A、企业收入
B、债务收入
C、收费
D、 税收
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经济发展水平对一国财政收入规模的影响通常是( )。
A、正向关系
B、反向关系
C、难以确定
D、 没有影响
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我国下列收入形式不计入财政收入规模的是( )。
A、税收收入
B、企业利润
C、资源有偿使用收入
D、 罚没收入
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制约财政收入规模的根本性因素是(  )。
A、税率标准
B、纳税人数量
C、经济发展水平
D、 居民收入水平
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财政政策是国家干预和调节经济的基本手段之一。从财政收入的角度看,国家运用财政政策时所采取的措施主要有( ): ①调节收入和财产分配的税收措施 ②调整经济结构的税收优惠措施 ③增加或减少社会福利开支 ④增加或减少政府对商品和劳务的购买
A、①②
B、①④
C、②③
D、 ③④
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在国家财政预算和决算中,收支相等是最理想的状态,这时财政资金得到了最充分的利用。如果收入大于支出,盈余过多将意味着( )
A、经济发展有充足的后劲,人民生活水平的提高有物质保障
B、资金储备充足,有利于国家集中力量办大事,保证重点工程顺利进行
C、有利于国民收入的增长,加速经济建设和经济发展的良性循环
D、 财政资金没有得到有效的使用
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2011年1月-9月全国财政主要支出项目情况如下:教育支出 9490.78; 社会保障和就业支出 8003.57;农林水事务支出 5842.61;交通运输支出 4870.25;资源勘探电力信息等事务支出 2418.23;科学技术支出 2293.14(单位:亿元)。这说明我国财政( ) ①支出与收入是大致平衡的 ②具有促进资源合理配置的作用 ③是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ④是初次分配政策实施的主要形式
A、①②
B、①③
C、②③
D、 ③④
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2012年上半年,广东某市财政收入比上年同期增长21.2%,稳增长效果显著。影响财政收入的主要因素是( ) ①经济发展水平 ②人均收入 ③企业效益 ④分配政策
A、①②
B、②③
C、③④
D、 ①④
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2011年美国国债负担重,政府财政收紧,减少公共支出,寡头独占金融,引发了占领华尔街罢工潮。出现这一罢工潮的路径是( )
A、欧元狂发—通货膨胀—福利下降—引发罢工
B、美元紧缩—经济下滑—生活下降—引发罢工
C、国债比重过大—减少财政支出—贫富差距恶化—引发罢工
D、 国债比重过低—增加财政支出—劳动就业困难—引发罢工
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瓦格纳法则可表述为:随着人均收入的提高,财政收入也会相应提高。
A、正确
B、错误
C、
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政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
A、正确
B、错误
C、
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政府采购的主体包括政府机关、事业单位、社会团体和国有企业。
A、正确
B、错误
C、
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事业单位不能成为政府采购的采购人。
A、正确
B、错误
C、
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建立健全集中采购的内部监督管理制度包括诸多方面的内容,最核心的问题就是在集中采购机构内部形成一种相互制衡的约束机制。
A、正确
B、错误
C、
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政府采购原则上应该采购经济实惠的国际产品。
A、正确
B、错误
C、
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因为国防是纯粹的公共产品,所以它的生产和提供过程都不可能有市场和企业介入。
A、正确
B、错误
C、
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社会保障制度的核心是社会救济。
A、正确
B、错误
C、
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财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策,为达到特定的目的,通过财政分配,向企业或居民提供财政安排的资金补助支出。
A、正确
B、错误
C、
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税收支出是国家为了引导、扶持某些经济活动,刺激投资、消费或者补助某些特殊困难而制定的各种税收优惠措施。
A、正确
B、错误
C、
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税收支出措施不属于财政补贴的范畴。
A、正确
B、错误
C、
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国民经济的正常运行主要依赖财政补贴有效性的发挥。
A、正确
B、错误
C、
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财政是以国家为主体的分配活动,因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。
A、正确
B、错误
C、
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税收收入占GDP的比重是衡量一国财政收入规模的基本指标。
A、正确
B、错误
C、
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税收收入是财政收入的主要形式,非税收入是辅助形式。
A、正确
B、错误
C、
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政府采购的采购人是指依法进行政府采购的( )。
A、国家机关
B、事业单位
C、团体组织
D、 企业
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政府采购的功能包括( )。
A、节约财政支出,提高采购资金的使用效益
B、强化公关调控
C、活跃市场经济
D、 推进反腐倡廉,保护民族产业
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《政府采购法》规定的可以采用单一来源方式采购的情形有( )。
A、只能从唯一供应商处采购的
B、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
C、必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不操过原合同采购金额10%的
D、 采购人习惯使用某产品
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以下具有收入再分配性质的社会保障形式包括( )。
A、社会救济
B、强迫储蓄
C、社会保险
D、 医疗福利
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我国的社会保险有( )。
A、养老保险
B、医疗保险
C、失业保险
D、 工伤保险
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从财政补贴的内容来看,可分为( )。
A、价格补贴
B、政策性亏损补贴
C、财政贴息
D、 税收支出
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税收支出的原则包括( )。
A、适度原则
B、贯彻国家政策原则
C、效益原则
D、 、遵从国际惯例原则
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体制型财政补贴的作用包括( )。
A、支持和促进生产发展,调整生产结构
B、保证人民生活水平的稳定与提高
C、稳定市场物价,减少经济体制改革可能引起的震荡
D、 可以调节消费,实现收入再分配
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税收支出的特征包括( )。
A、法制性
B、宏观性
C、预算性
D、 定量性
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下列不属于税收支出的有( )。
A、个人所得税中各项费用标准的扣除
B、企业所得税中各种费用支出的扣除
C、企业实行加速折旧
D、 企业投资抵免
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具有税收支出性质的退税包括( )。
A、多征误征的税款退税
B、出口退税
C、再投资退税
D、 税收抵免
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在全国推广家电下乡,对农民购买家电实行财政补贴从而扩大内需所体现的经济生活道理是( )
A、财政有利于提高人民生活水平
B、消费对生产有反作用
C、价格影响需求
D、 宏观调控在资源配置中发挥基础性作用
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关于财政收入表述正确的有(  )。
A、财政分配的对象是社会产品
B、我国现阶段财政收入形式主要是税收
C、使用费是指为交换公共部门所提供的特殊商品和服务而进行的支付
D、 可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况
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下列关于财政收入表述错误的有(  )。
A、农业对财政收入的贡献率高
B、工业是财政收入的重要源泉
C、M(剩余价值)是财政收入根本
D、 C(不变资本)是财政收入的来源
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财政的规费收入包括( )
A、工商执照费收入
B、设备租赁收入
C、商标注册费收入
D、 城市水资源费收入
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下列各项中,不属于税收特征的有( )。
A、强制性
B、分配性
C、无偿性
D、 固定性
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在我国,税收取之于民、用之于民。下列属于纳税人的权利的是( )
A、依法按时向税务部门缴纳营业税
B、直接参与管理国家对税收的使用
C、监督税务机关对权力的使用
D、 直接参与国家对税率的制定
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取于民,用于民,福祉同谋,千溪活水盈沧海;征以法,纳以法,和谐共建,一片冰心在玉壶。从《经济生活》角度看,这副对联体现了( ) ①税法是税收的法律依据 ②税收是国家实现经济监督的重要手段 ③税收是调节经济的重要杠杆 ④我国税收是为人民利益服务的
A、①②
B、②④
C、①④
D、 ②③
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2011年9月28日,湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调,州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收( )
A、具有无偿性
B、固定性
C、强制性
D、 随意性
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小张经营一家电器行,十一黄金周期间,小张外出旅游,从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是( )
A、欠税,旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B、偷税,最终将受到罚款或者法律制裁
C、骗税,以外出旅游为借口,达到不交税的目的
D、 抗税,通过非暴力手段,达到不交税的目的
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十七大报告中讲到:财政收入连年显著增加。我国财政收入连年显著增加的根本原因是( )
A、我国保持了经济平稳快速发展,经济发展水平不断提高
B、税收征管部门严格执法,加大征税力度
C、全社会依法纳税的意识明显增强
D、 国家制定了合理的分配政策,保证了国家财政收入的稳步增长
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税收具有强制性,具体来说就是( )。
A、每个公民必须限期纳税,否则将受法律制裁
B、纳税人必须根据税法的规定纳税,否则将受到法律的制裁
C、征税的对象、数额任何情况下都不得变更.否则将受法律制裁
D、 税收不同于其他财政收入的形式,而有自己的特征
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我国税法构成要素中,( )是税法中具体规定应当征税的项目,是征税对象的具体化。
A、税率
B、税目
C、纳税人
D、 征税对象
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下列不属于税法构成要素的是( )。
A、应纳税额
B、减免税
C、纳税期限
D、 税率
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下列关于税法构成要素的表述中,正确的有( )。
A、并非所有税种都需要规定税目
B、税目是对课税对象的量的规定
C、税目体现征税的深度
D、 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
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某公司2012年8月至12月发出217.43万元的货物,未记销售收入,少缴纳增值税36.96万元。该行为属于( )
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、 抗税
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下列税种中,( )不属于行为税。
A、耕地占用税
B、车船税
C、城市维护建设税
D、 车辆购置税
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纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的,要向原登记机关办理( )。
A、外出经营报验登记
B、停业登记
C、注销登记
D、 变更登记
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纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为()。
A、自动注销税务登记
B、已恢复营业,实施正常的税收管理
C、自动延长停业登记
D、 纳税人已自动接受罚款处理
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下列税法构成要素中,衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A、计税依据
B、减税免税
C、税率
D、 征税对象
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下列各项中,不属于税法构成要素的是( )。
A、计税依据
B、纳税义务人
C、征税人
D、 税务代理人
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下列关于税法构成要素的表述中,正确的有( )。
A、并非所有税种都需要规定税目
B、税目是对课税对象的量的规定
C、税目体现征税的深度
D、 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
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税收是调节经济的重要杠杆,通过对纳税人、征税对象、税率等的确定,税收可以( ) ①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构
A、①②
B、②③
C、①③
D、 ③④
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某公司2012年8月至12月发出217.43万元的货物,未记销售收入,少缴纳增值税36.96万元。该行为属于( )
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、 抗税
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从价计征的税收,以(  )为计税依据。
A、重量
B、体积
C、计税金额
D、 数量
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税收的固定性只包括时间上的连续性,不包括征收比例的固定性。
A、正确
B、错误
C、
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税收是国家为实现国家职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,有偿取得财政收入的一种特定分配方式。
A、正确
B、错误
C、
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税收是国家为实现国家职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
A、正确
B、错误
C、
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税收是国家调控经济运行的重要手段。
A、正确
B、错误
C、
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所谓税收公平原则,就是指税收负担绝对公平。
A、正确
B、错误
C、
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税收的横向公平是指对受益相同或支付能力相同的纳税人课征相同的税收。
A、正确
B、错误
C、
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根据征收对象的不同,可将税种分为流转税、所得税、资源税和行为税。
A、正确
B、错误
C、
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税负前转又称税负顺转,是指税收负担转嫁或归宿的运动方向与经济运行方向相反,一般是当纳税人的税款无法实施前转时,就会采用压低投入要素或商品、劳务的购进价格,将税款转移给生产要素的供应商或商品、劳务的销售商负担。
A、正确
B、错误
C、
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税收负担转移,纳税人还是实际的负税人。
A、正确
B、错误
C、
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超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。
A、正确
B、错误
C、
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减税和免税、起征点都是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
A、正确
B、错误
C、
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纳税义务人、征税对象、纳税期限是构成税法的三个最基本的要素。
A、正确
B、错误
C、
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下列属于税收的作用的有( )。
A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B、国家调控经济运行的重要手段
C、税收是国家组织财政收入的主要形式
D、 具有维护国家政权的作用
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税收的效率原则包括( )两个方面。
A、行政效率原则
B、经济效率原则
C、公平效率原则
D、 征税效率原则
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在下列税种中,属于行为税类的有( )。
A、印花税
B、增值税
C、车辆购置税
D、 城镇土地使用税
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根据名义与实际缴纳的情况不同,税收负担可分为( )。
A、名义税收负担
B、实际税收负担
C、税负前转
D、 税负后转
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按照纳税人转移税收负担的不同,可分为( )。
A、名义税收负担
B、实际税收负担
C、税负前转
D、 税负后转
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在税款征收过程中, 纳税人依法享有一定的权力,下列各项中,属于纳税人权利的有( )。
A、要求税务机关对纳税人情况保密
B、对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权
C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D、 对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起诉讼
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法律、行政法规规定负有( )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A、直接征收
B、委托代征
C、代扣代缴
D、 代收代缴
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纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定( )税款。
A、缴纳
B、代扣代缴
C、代收代缴
D、 征收
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新《征管法》对税务机关的队伍建设提出如下要求( )。
A、税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质
B、税务机关、税务人员必须秉公执法,忠于职守,清正廉洁,礼貌待人,文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督
C、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款
D、 税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人
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构成税法最基本的要素有( )。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、 税率
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构成税法的要素有( )。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、 纳税地点
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下列关于税法的构成要素表述正确的有( )。
A、征税人是指税务机关,其他机构无权征税
B、征税对象是区别不同类型税种的主要标志
C、我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率
D、 计税依据分为从价计征、从量计征和复合计征
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下列关于税法构成要素的表述中,不正确的有( )。
A、并非所有税种都需要规定税目
B、税目是对课税对象的量的规定
C、税目体现征税的深度
D、 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
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根据增值税的计税原理,增值税对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相同,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的( )。
A、保持税收中性
B、普遍征收
C、税收负担由商品的最终消费者承担
D、 实行价外税制度
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下列各项中,需要计算缴纳增值税的是(  )。
A、增值税纳税人收取的会员费收入
B、电力公司向发电企业收取的过网费
C、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
D、 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
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下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是(  )。   
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某批发商将外购的部分饮料用于集体福利
C、某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
D、 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
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按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起,我国增值税实行( )。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、 实耗型增值税
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某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元,此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A、13600
B、13890.60
C、15011.32
D、 15301.92
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除国务院另有规定外,纳税人出口货物,税率为( )。
A、17%
B、13%
C、3%
D、 0
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下列各项中,允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是( )。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、 实耗型增值税
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某小汽车专卖店为一般纳税人,2013年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.7万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为( )万元。
A、41.989
B、41.7
C、40
D、 38.3
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纳税人进口下列货物适用13%低税率的是( )。
A、小汽车
B、笔记本电脑
C、农机
D、 自行车
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根据《增值税暂行条例》的规定,增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是( )。
A、适用3%的征收率
B、适用从低税率
C、适用平均税率
D、 适用从高税率
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国务院决定从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。下列关于增值税的说法正确的是( ) ①以生产经营中的经营额为征税对象 ②可以避免对一个经营额重复征税 ③可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ④有利于调节个人收入分配
A、①②
B、②③
C、③④
D、 ①②③
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下列各项中,按从价从量复合计征消费税的是( )。
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、白酒
D、 珠宝玉石
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下列不属于消费税纳税人的是( )。
A、生产销售卷烟的烟厂
B、进口化妆品的企业
C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户
D、 生产销售电视机的单位
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根据消费税的规定,纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )。
A、书面合同约定的收款日期当天
B、收到第一笔销售款的当天
C、应税消费品发出的当天
D、 取得索取销售款凭据的当天
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根据消费税的规定,消费税的计税方法不包括( )。
A、从价定率征收
B、从量定额征收
C、从价定率和从量定额复合征收
D、 从价累进征收
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根据《消费税暂行条例》规定,纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时( )。
A、按产品成本计算缴纳消费税
B、按同类产品销售价格计算缴纳消费税
C、按组成计税价格计算缴纳消费税
D、 不用缴纳消费税
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某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元.则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为( )。
A、100万元
B、117万元
C、10000吨
D、 15000吨
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营业税的计税依据是( )。
A、销售额
B、营业额
C、所得额
D、 收入总额
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某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受。上述做法( ) ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A、①③
B、②③
C、①④
D、 ②④
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近几年各种海外代购及直邮购物的数量急剧上升,关税流失严重,为此,海关总署调整了进出境个人邮递物品管理政策,关税免征额度从400元(我国港澳台地区)或500元(其他国家或地区)降至50元。此举( )
A、违背了税收的固定性特征,因为征税对象和税率不能随意改变
B、说明了关税是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段
C、要求公民积极监督国家对税收的使用情况
D、 有利于打击偷逃税款的商业性走私行为,增加国家税收
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增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。
A、正确
B、错误
C、
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基本税率,又称标准税率,我国增值税的基本税率为17%。
A、正确
B、错误
C、
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某综合性超市以批发和零售商品为主,其年应税销售额达到90万,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A、正确
B、错误
C、
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一般纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。
A、正确
B、错误
C、
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委托个体经营者加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
A、正确
B、错误
C、
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消费税的纳税期限分别为1日、3日、 5日、10日、15日、一个月或者1个季度。
A、正确
B、错误
C、
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营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其取得的利润征收的一种流转税。
A、正确
B、错误
C、
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鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征收增值税。
A、正确
B、错误
C、
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卷烟在批发环节应按照适应税率从价计算缴纳消费税。
A、正确
B、错误
C、
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带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间应为受托方交货的当天。
A、正确
B、错误
C、
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采用定额税率从量定额征收消费税的项目有黄酒、葡萄酒、柴油和烟丝。
A、正确
B、错误
C、
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进口的应税消费品,由进口人或代理人向机构所在地税务机关申报缴纳消费税。
A、正确
B、错误
C、
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对销售果酒收取的押金,不论到期与否,均应并入销售额计征消费税。
A、正确
B、错误
C、
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纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴款书之日起30日内缴纳税款。
A、正确
B、错误
C、
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外购或委托加工收回的已税酒精,继续生产白酒,其已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税额中抵扣。
A、正确
B、错误
C、
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以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述正确的有(  )。
A、小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,也可能被认定为一般纳税人
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下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有(  )。
A、实行简易征收办法
B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C、不得抵扣进项税额
D、 一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
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下列关于一般纳税人资格认定的表述,不正确的是(  )。
A、通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、新开业的纳税人,可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税
D、 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月
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增值税一般纳税人销售下列货物,按低税率13%计征增值税的有(  )。
A、橄榄油
B、肉桂油
C、姜黄
D、 麦芽
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企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(  )。 
A、商业企业向供货方收取的返还收入
B、生产企业销售货物时收取的包装物租金
C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D、 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
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下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
A、向购买者收取的包装物租金
B、向购买者收取的销项税额
C、因销售货物向购买者收取的手续费
D、 因销售货物向购买者收取的代收款项
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下列各项中,属于增值税纳税人的有( )。
A、进口货物的企业
B、眼镜修理店
C、批发货物的超市
D、 提供修理劳务的汽车行
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增值税的纳税期限分为( )。
A、1日
B、2日
C、3日
D、 5日
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下列纳税人不属于增值税一般纳税人的是( )。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B、个体经营者以外的其他个人
C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
D、 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
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下列关于增值税的说法中,正确的有( )。
A、增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
B、纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为17%
C、增值税的纳税人按其经营范围大小,分为一般纳税人和特殊纳税人
D、 增值税是以商品(含应税劳务)在生产过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税
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增值税纳税人按其经营规模大小,分为( )。
A、一般纳税人
B、普通纳税人
C、特殊纳税人
D、 小规模纳税人
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增值税改革是我国政府为实现扩内需,保增长目标而推出的一项重大改革。当前,全国所有地区、所有行业开始全面实施增值税转型改革。增值税转型是指从生产型向消费型改革,对企业生存和发展将起到很好的作用,帮助企业渡过困难时期,保持经济增长。这表明,实施增值税转型改革( )
A、会大幅度减少国家的财政收入
B、会增强生产投资者的信心
C、会提高企业的自主创新能力
D、 会促进国民经济健康发展
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现行消费税的征税范围中,采用复合计征方法的有( )。
A、卷烟
B、粮食白酒
C、薯类白酒
D、 成品油
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根据消费税的有关规定,消费税的税率形式有( )。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、 超率累进税率
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下列消费税的计税依据表述正确的有( )。
A、实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额
B、实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额
C、实行从量定额征税的应税消费品,其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量
D、 实行从量定额征税的应税消费品,其计税依据是销售应税消费品的实际销售额
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某商业企业属于增值税下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有( )。
A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的,属于小规模纳税人
B、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,属于小规模纳税人
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税
D、 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系,购进货物的全部支出都将计入货物的成本
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某商业企业属于增值税小规模纳税人增值税的征收率为( )。
A、3%
B、7%
C、4%
D、 6%
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某商业企业属于增值税该企业销售服装应缴纳的增值税税额为( )元。
A、960
B、988.8
C、966
D、 976
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某商业企业属于增值税该企业转让厂房应缴纳的营业税为( )元。
A、3000
B、4000
C、5000
D、 6000
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某商业企业属于增值税下列各项说法正确的是( )。
A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
D、 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
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飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A、105.6
B、5
C、5.4
D、 3.6
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下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、 在中国境内有住所的个人
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某大学于教授受某企业邀请,为该企业中层干部进行管理培训讲座,从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、 偶然所得
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李某2012年12月取得的下列收入中,免征个人所得税的是( )。
A、国债利息收入500元
B、商场购物中奖所得1000元
C、稿酬所得3000元
D、 房屋租赁所得2500元
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下列不属于个体工商户生产经营所得的是( )。
A、个体工商户从事饮食业取得的所得
B、个体工商户从事手工业取得的所得
C、个体工商户从事修理业取得的所得
D、 个体工商户业主出书取得的稿酬所得
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根据《个人所得税法》,我国个人所得税的征收方式是( )。 B、 C、 D、
A、由税务机关上门征收
B、由个人自行申报
C、个人自行申报和代扣代缴相结合
D、 由单位代扣代缴
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某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A、劳务报酬所得
B、工资薪酬所得
C、稿酬所得
D、 特许使用费所得
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国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、 1920
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下列各项中,( )是采用超额累进税率计算应纳税额。
A、对加工服装征收的增值税
B、对销售房屋征收的营业税
C、对生产卷烟征收的消费税
D、 对工资薪金所得征收的个人所得税
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2011年4月17日,国家税务总局发布通知宣布,我国将加强对高收入者个税的征管,股权转让、房屋转让、利息股息红利等领域是监管重点。上述做法有利于( ) ①缩小收入差距 ②增加财政收入 ③增加中低收入者的收入 ④增加税收种类、扩充税收渠道
A、①②
B、③④
C、①③
D、 ②④
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个人所得税的上调有利于( ) ①增加国家财政收入 ②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负 ④调节过高收入,实现社会公平
A、①②
B、②③
C、①④
D、 ②③④
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自2011年9月1日起,新个税方案将执行。个人所得税的免征额将提高至3500元,下列关于个人所得税的说法正确的是( )。
A、是组织财政收入的基本形式
B、具有调节收入分配差距的功能
C、具有强制性、有偿性和固定性
D、 实行固定税率
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以下不属于居民企业的是( )。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业;
B、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业;
C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业;
D、 以上都不是。
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以下不应该计入企业收入总额的是( )。
A、企业资产溢余收入;
B、逾期未退包装物押金收入;
C、确实无法偿付的应付款项;
D、 预收货款。
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根据个人所得税法的有关规定,以下说法中正确的是(  )。
A、对职工个人缴纳的养老保险费免税
B、对职工个人在业余时间取得的收入免税
C、个人在个人银行结算账户的存款孽生的利息,暂免征收所得税
D、 个人取得的年终奖金并入当月工资计算个人所得税
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下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额或者定率扣除费用的有(  )。
A、个人中奖取得的收入
B、个人兼职取得的收入
C、个人取得特许权的经济赔偿收入
D、 作者撰写、编写或翻译的作品,取得的稿费收入
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劳务报酬所得定率扣除费用是指( )。
A、一次取得的劳务报酬收入超过20000元,扣除20%
B、一次取得的劳务报酬收入超过4000元,扣除20%
C、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元,扣除20%
D、 一次取得的劳务报酬的收入不超过4000元扣除20%
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王教授出版了一部专著,一次取得稿酬20000元,王教授应纳个人所得税为( )元。
A、3160
B、2212
C、2240
D、 3200
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某中国个人兼职做会计,按照(  )征税。
A、工资、薪金所得
B、财产转让所得
C、利息、股息、红利所得
D、 劳务报酬所得
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下列表述符合个人所得税法规定的是(  )。
A、实行核定征收的纳税人,不能享受个人所得税的优惠政策
B、无论是否设置账簿,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
C、个人所得税规定,捐赠支出可以扣除3%
D、 个人年收入超过12万元,要自行向税务机关申报
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企业所得税的纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。
A、正确
B、错误
C、
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现行企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴税款。
A、正确
B、错误
C、
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根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是按季计征,分月预缴。
A、正确
B、错误
C、
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企业捐赠所得不属于企业的生产经营所得,因此不是企业所得税的征税对象。
A、正确
B、错误
C、
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某演员取得一次性的演出收入2.1万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%(或5%)。
A、正确
B、错误
C、
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个人所得税的纳税义务人不包括在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人。
A、正确
B、错误
C、
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对代扣代缴的手续收入,征收个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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个人所得税法对不同项目所得,规定了不同的税率形式,其中对工资、薪金所得和个体工商户的生产经营所得采取了超额累进税率,对其他所得项目则一律采用比例税率。
A、正确
B、错误
C、
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从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,单位已代扣个人所得税的不再申报纳税。
A、正确
B、错误
C、
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演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按劳务报酬所得项目,按次计算纳税;演职员参加任职单位的演出取得的报酬,应按工资、薪金所得。
A、正确
B、错误
C、
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在我国境内无住所的个人,只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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两个或两个以上的纳税义务人共同取得一项所得的,可对每人分得的收入分别减除费用,计算各自应纳税款。
A、正确
B、错误
C、
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自行申报个人所得税的纳税人一般应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税。
A、正确
B、错误
C、
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某装饰公司的员工私人业余时间承揽一项房屋装潢设计业务,取得收入5 000元,他应缴纳个人所得税400元。
A、正确
B、错误
C、
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根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
A、超过规定标准的捐赠支出
B、罚款
C、缴纳的税收滞纳金
D、 未经核定的准备金支出
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根据个人所得税的规定,以下各项所得适用累进税率形式的有( )。 B、 C、 D、
A、工资薪金所得
B、个体工商户生产经营所得
C、财产转让所得
D、 承包承租经营所得
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关于个人所得税税率的说法中正确的是( )。
A、工资、薪金所得,适用5%至45%的超额累进税率
B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%至35%的超额累进税率
C、稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,其实际税率为14%
D、 特许权使用费用所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,其税率一般为20%
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我国新修订的个人所得税法规定,自2011年9月1日起,工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月,税率级数由9级修改为7级。按照经济学原理,这一调整( )
A、会增加财政开支
B、有利于刺激中低收入居民消费
C、会增加财政收入
D、 会促进分配公平
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根据个人所得税法律制度的规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、 境内居住时间
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根据个人所得税的规定,以下各项所得适用累进税率形式的有( )。
A、工资薪金所得
B、个体工商户生产经营所得
C、财产转让所得
D、 承包承租经营所得
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根据《个人所得税法》的规定,下列所得中,适用比例税率的有( )。
A、财产租赁所得
B、特许权使用费所得
C、工资、薪金所得
D、 承包经营所得
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根据《个人所得税法》规定,计算应纳税所得额时,下列应税项目( )可以扣除固定费用。
A、劳务报酬所得3000元
B、月工资薪金6000元
C、偶然所得2000元
D、 财产转让所得20000元
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下列各项所得,应纳个人所得税的有( )。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、保险赔款
D、 利息
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下列所得实行按年计征,分期预缴的有( )。
A、个体工商业户的生产经营所得
B、特许权使用费所得
C、实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得
D、 个人独资企业和合伙企业所得
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财产转让所得中可扣除的费用有( )。
A、必要费用的扣除,即定额扣800元或定率扣除20%
B、财产原值
C、合理费用
D、 所计提的折旧
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个人取得的下列所得,应该缴纳个人所得税的有( )。
A、个人取得的工资收入
B、个人取得的公务用车补贴
C、失业人员领取的失业保险金
D、 个人取得的中奖收入
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成光公司2011年1根据企业所得税的规定,下列关于居民企业和非居民企业的说法,正确的是( )。
A、在中国境内成立且实际管理机构在中国境内的企业是居民企业
B、在中国境内成立且实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C、在中国境内设立机构、场所且在境外成立,其实际管理机构不在中国境内的企业是居民企业
D、 在中国境内设立机构、场所且在境外成立,其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
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成光公司2011年1下列说法中正确的有( )。
A、企业所得税实行分月或分季预缴,年终汇算清缴
B、企业所得税也可实行年终一次缴清的办法
C、财政拨款56万元为不征税收入
D、 租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税
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成光公司2011年1成光公司2011年度应纳税所得额为( )。
A、2700万元
B、2788万元
C、2500万元
D、 2588万元
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成光公司2011年1成光公司应补交企业所得税( )。
A、15万元
B、697万元
C、680万元
D、 17万元
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成光公司2011年1下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额( )。
A、销售产品取得的收入
B、出租包装物的租金收入
C、持有国债利息收入
D、 财政拨款
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580zuoye administrator

专注于辅导国开电大、继续教育8年有余,欢迎合作共赢。