【电大代做】广东电大 税务会计实务 网上在线形考作业

通过580zuoye

【电大代做】广东电大 税务会计实务 网上在线形考作业

国家征税的目的在于()。
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、 筹集必要的资金
【答案】:D

下列不属于税收制度基本要素的是()
A、纳税人
B、纳税环节
C、税率
D、 课税对象
【答案】:B

我国目前采用的是( )型的增值税。
A、生产
B、收入
C、消费
D、 分配
【答案】:C

下列行为中,应征收增值税的是( )
A、某商店为厂家代销服装
B、某企业将外购的电视机用于职工福利
C、某企业将外购的钢材用于基建工程
D、 某商场将外购的部分饮料用于个人消费
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某机床生产厂(增值税一般纳税人)销售机床30000元(不含税)并上门为客户安装,取得安装费用1000元,则该机床生产厂的增值税销项税额为( )
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
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小规模纳税人按下列征收率纳增值税( )。
A、4%
B、17%
C、13%
D、 3%
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下列货物中,适用13%的一般纳税人增值税税率的是()
A、农机零部件
B、手机
C、图书
D、 沙发
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现金折扣销售正确的会计处理是( )
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
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某企业收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税( )元
A、13000
B、13140
C、17000
D、 17340
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下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。
A、销售生产设备支付的运输费用
B、外购生产用电力支付的运输费用
C、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用
D、 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
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因仓库管理员失职导致货物被盗,作会计分录( )。
A、借:待处理财产损溢 贷:库存商品
B、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C、借:待处理财产损溢 贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)
D、 借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
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因仓库管理不善导致货物霉烂变质,作会计分录( )。
A、借:待处理财产损溢 贷:库存商品
B、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C、借:待处理财产损溢 贷:库存商品
D、 借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
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按照增值税专用发票开具时限的规定,下列说法错误的是( )。
A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天
B、采取交款提货结算方式的,为收到货款的当天
C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
D、 将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天
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税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还,但有时需对纳税人支付一定代价
A、正确
B、错误
C、
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税收可保证财政收入可靠和稳定增长
A、正确
B、错误
C、
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现行税法对货物期货和非货物期货都征增值税
A、正确
B、错误
C、
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外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税
A、正确
B、错误
C、
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残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税
A、正确
B、错误
C、
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对于现金折扣,按税法规定不得从销售额中抵减,应该记入销售费用账户
A、正确
B、错误
C、
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销货全部退回并收到购货方转来的证明单,应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额,开具红字增值税专用发票,并作为冲销退货当月主营业务收入和当月进项税额的凭证
A、正确
B、错误
C、
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“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税
A、正确
B、错误
C、
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将货物交付其他单位或者个人代销,在进行会计处理时不确认收入,只按成本结转
A、正确
B、错误
C、
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某公司是增值税一般纳税人,销售自己2008年4月购入并作为固定资产使用的设备,原购买发票注明价款240000元,增值税40800元,2011年4月出售开具普通发票,票面金额241280元,则该企业转让设备行为应免征证值税。
A、正确
B、错误
C、
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税收的职能包括()
A、组织收入
B、收入分配
C、资源配置
D、 宏观调控
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税制的三个基本要素是()
A、纳税人
B、税率
C、课税对象
D、 计税依据
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按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有( )
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、 分配型增值税
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某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有( )。
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、 53万元
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下列属于价内税的有( )
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、 消费税
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某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台零售价3000元,本月售出的电冰箱150台,旧电冰箱折价200元,共收回150台旧电冰箱,下列关于该业务的应纳增值税的计算不正确的有( )
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、 76500元
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某生产企业为增值税一般纳税人,其( )的进项税额可以从销项税额中抵扣。
A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物
B、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
C、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
D、 兼营非应税劳务一并征收增值税时,其兼营的非应税劳务所用的购进货物
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下列视同销售中,应记“主营业务收入”科目的项目是( )。
A、将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者
C、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D、 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
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企业将自产的电饭煲发给职工,企业正确的会计分录是( )
A、借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
B、借:销售费用 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
C、借:营业外支出 贷:库存商品——电饭煲 应交税费——应交增值税(销项税额)
D、 借:主营业务成本 贷:库存商品——电饭煲
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某汽车厂为一般纳税人,下列情形不可以开具增值税专用发票的是( )
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、 向汽车贸易公司销售汽车
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某电视机厂2010年本月增值税销项税额为( )元。
A、49692
B、51392
C、58140
D、 59840
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某电视机厂2010年本月进项税额为( )元。
A、0
B、26154
C、30600
D、 32300
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某电视机厂2010年本月进项税额转出为( )元。
A、0
B、1346
C、1700
D、 1989
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某电视机厂2010年本月应交增值税为( )元。
A、10540
B、7650
C、47600
D、 27540
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在对应税消费品课征消费税时,对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的( )。
A、全部价款和价外费用,不包括增值税
B、全部价款和增值税,扣除价外费用
C、全部价款和价外费用,包括增值税
D、 全部价款
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按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是( )
A、购进时全部扣除
B、购进入库时扣除
C、出库实耗时扣除
D、 销售实耗时扣除
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自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品,则( )
A、使用该消费品时交纳消费税
B、不交纳消费税
C、移送自用时交纳消费税
D、 销售最终消费品时交纳消费税
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某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为( )
A、(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
B、(成本+利润)÷(1—消费税税率)
C、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D、 (成本+利润)÷(1+消费税税率)
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某外资企业进口一批高尔夫球及球具,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60%,消费税税率10%,该企业应纳消费税为( )万元
A、60
B、106.67
C、96
D、 1066.67
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某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为( )
A、借:委托加工物资 13279 贷:银行存款 13279
B、借:委托加工物资 11579 应交税费—应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 13279
C、借:委托加工物资 10000 应交税费—应交增值税(进项税额) 1700待扣税金—待扣消费税 1579 贷:银行存款 13279
D、 借:生产成本 13279 贷:银行存款 13279
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关税税额在人民币( )元以下的一票货物,可以免税。
A、10
B、30
C、50
D、 80
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下列项目中,不属于特定减免税的是( )。
A、保税区内的出口货物
B、加工贸易产品
C、出口加工区内企业的进口货物
D、 从保税区销往区外的货物
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下列各项中,符合关税法定免税条件的是( )。
A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
C、关税税款在人民币100元以下的一票货物
D、 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
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根据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有( )。
A、有商业价值的进口货样
B、外国政府无偿赠送的物资
C、福利机构进口符合规定的残疾人专用品
D、 科贸公司进口的科教用品
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以下可以免征关税的项目是( )。
A、关税税额在人民币200元以下的一票货物
B、广告品和货样
C、外国公司无偿赠送的物资
D、 进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品
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出口货物在货物运抵海关监管区后装货的( ),应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。
A、14日内
B、24小时以前
C、15日内
D、 6个月
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某公司进口一批货物,应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书,但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。
A、5.2
B、4.8
C、6.5
D、 6
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某企业海运进口一批货物,海关审定货价折合人民币5000万元,运费折合人民币20万元,保险费无法查明,该批货物进口关税税率为5%,则应纳关税( )。
A、250万元
B、251万元
C、251.75万元
D、 260万元
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消费税属于价内税,实行单一环节征收,采用比例税率。
A、正确
B、错误
C、
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实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
A、正确
B、错误
C、
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销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,是计算消费税应纳税额的计税依据。
A、正确
B、错误
C、
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委托加工的应税消费品,委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A、正确
B、错误
C、
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某企业受托加工一批应税消费品,委托方提供的材料成本17000元,双方协议加工费为1000元,消费税税率为10%,则应代收代缴的消费税额为2000元。
A、正确
B、错误
C、
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委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。
A、正确
B、错误
C、
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某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该厂对两类酒分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。
A、正确
B、错误
C、
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已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外,一律不予退还已纳进口关税,但可以免征出口关税。
A、正确
B、错误
C、
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境内留购的进口货样、展览品和广告品,以海关审定的留购价格为完税价格。
A、正确
B、错误
C、
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我国目前实行的复合税都是先计征从价税,再计征从量税。
A、正确
B、错误
C、
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下列销售卷烟的单位和个人中,属于消费税纳税义务人的是( )
A、生产销售卷烟的国有企业
B、进口卷烟并销售的国有企业
C、销售卷烟的个体商贩
D、 生产销售卷烟的外商投资企业
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消费税条例规定,下列( )应税消费品采用从量定额方法计征消费税
A、柴油
B、机油
C、汽油
D、 润滑油
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按现行消费税政策的有关规定,纳税人自产自用的应税消费品,( )
A、如果用于连续生产应税消费品,不纳税
B、如果用于连续生产应税消费品,纳税
C、如果用于连续生产非应税消费品,纳税
D、 如果用于连续生产非应税消费品,不纳税
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下列委托加工行为中,受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )
A、汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C、某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D、 某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟
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某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟,在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有( )
A、外购的已税烟丝
B、自制烟丝
C、进口烟丝
D、 委托加工收回的已税烟丝
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纳税人经营不同税率应税消费品,其下列行为不正确的是( )
A、未分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
B、未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应纳消费税
C、将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别计算应纳税额
D、 将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳消费税
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包装物已作价,随同产品销售的,另外又加收押金,逾期未收回,企业应作会计分录( )
A、借:其他应付款 贷:应交税费—应交消费税 应交税费—应交增值税(销项税额)
B、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税 应交税费—应交增值税(销项税额)
C、借:其他应付款 贷:营业外收入
D、 借:银行存款 贷:营业外收入
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下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )
A、委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报交纳
B、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报交纳
D、 纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报交纳
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根据海关审定进出口货物完税价格办法规定,出口货物离岸价格可扣除下列( ),作为出口关税的完税价格。
A、出口负担的消费税
B、出口关税
C、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D、 出口货物国内段运输、装卸等费用
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下列属于应税服务的有()。
A、电信语音服务
B、银行储蓄服务
C、社会审计服务
D、 生产设备租赁服务
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某卷烟厂委托A厂加工该委托加工业务应纳消费税税额为( )元
A、8571
B、22500
C、23571
D、 32143
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某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为( )元
A、0
B、6271
C、14843
D、 17300
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某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟时实际需要缴纳的消费税税额为( )元
A、1357
B、1807
C、10357
D、 10379
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某卷烟厂委托A厂加工委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是( )
A、借:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
B、借:待扣税费—待扣消费税 贷:银行存款
C、借:委托加工物资 贷:银行存款
D、 借:委托加工物资 贷:原材料
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下列各项投资收益中,按税法规定免缴企业所得税,在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是( )。
A、国债利息收入
B、股票转让净收益
C、公司的各项赞助费
D、 公司债券转让净收益
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根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A、企业销售商品收入
B、企业提供中介代理收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、 企业提供非专利技术收入
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在计算应纳税所得额时,以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是( )。
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、 社会保险费
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在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A、经济合同的违约金支出
B、各项税收滞纳金支出
C、罚金支出
D、 非广告性质的赞助支出
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元,按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应交的所得税为( )万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。
A、250
B、225
C、275
D、 255
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个人担任董事职务所取得的董事费收入,且在公司任职,属于( )。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、 其他所得
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以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。
A、转让技术诀窍
B、转让技术秘密
C、转让专利权
D、 转让土地使用权
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个人所得税下列( )所得一次收入过高的,可以实行加成征收。
A、稿酬
B、劳务报酬
C、红利
D、 偶然
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个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D、 一次取得的劳务报酬收入超过20000元
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甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务,共取得报酬40000元,其中:甲分得4000元,乙分得10000元,丙分得26000元,甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税( )元。
A、6400
B、6480
C、6800
D、 6920
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20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住,租期为一年,每月取得租金收入3500元,当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为( )元(不考虑出租房屋的其他税种)。
A、1380
B、1420
C、1480
D、 1560
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个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠,可以从应纳所得税额扣除的比例最高为( )。
A、30%
B、50%
C、80%
D、 100%
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支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时,应通过( )账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、 应付职工薪酬
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支付稿酬所得的单位在履行代扣代缴义务时,应通过( )账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、 应付职工薪酬
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个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,月份或季度终了后( )内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴。
A、7日
B、10日
C、15日
D、 20日
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根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。
A、正确
B、错误
C、
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某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元,广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元,则本年税前准予扣除的广告费为52万元。
A、正确
B、错误
C、
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某企业会计利润为100万元,其中包括国债利息收入10万元,已扣除固定资产减值准备20万元,多计提的折旧3万元,赞助支出5万元,该企业的应纳税所得额为100万元。
A、正确
B、错误
C、
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应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。
A、正确
B、错误
C、
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企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
A、正确
B、错误
C、
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计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算。
A、正确
B、错误
C、
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资产的账面价值小于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异。
A、正确
B、错误
C、
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个体工商户生产经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率。
A、正确
B、错误
C、
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孤老人员、残疾、烈属所得免征个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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支付工资,薪金所得的单位,在支付款项时,无论是由企业代为负担,还是由个人自己负担,均借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”。
A、正确
B、错误
C、
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企业下列项目的所得免征企业所得税的有( )。
A、麻类种植
B、油料种植
C、林木种植
D、 远洋捕捞
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以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有( )。
A、国家债券利息收入
B、固定资产租赁收入
C、企业收到的财政性补贴
D、 出口退回的消费税
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以下保险费可在企业所得税税前扣除的有( )。
A、企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B、企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
C、企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D、 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元,税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应缴所得税计算不正确的是( )万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。
A、330
B、297
C、363
D、 250
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我国个人所得税的特点包括( )。
A、实行分类所得税制
B、税收负担较轻
C、计算比较简单
D、 采取课源制和申报制两种征收办法
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下列项目中,经批准可减征个人所得税的有( )。
A、残疾、孤老人员、烈属取得的所得
B、因自然灾害遭受重大损失
C、国家发行的金融债券的利息
D、 个人取得的保险赔款
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以下可以免征个人所得税的有( )。
A、购物抽奖
B、领取住房公积金
C、省级见义勇为奖金
D、 教育储蓄利息
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下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )。
A、年终加薪
B、一般性奖金
C、职务工资
D、 饭费补贴
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以下属于财产转让所得的项目有()。
A、转让股权
B、转让土地使用权
C、转让专利权
D、 转让有价证券
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下列纳税人中,应当自行申报纳税的是( )。
A、中国公民甲年所得20万元
B、一位某高校教授,又兼任为当地一家企业的法律顾问,取得固定的工资、薪金收入
C、英籍作家丙20X0年12月来中国,20X2年1月回国,20X1年10月从新加坡取得股息收入8000元
D、 丁出租小汽车一辆给某人使用,每月取得租金收入800元。
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田某当年承包经营一制田某当年应纳个人所得税为( )元
A、18150
B、14850
C、6450
D、 150
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田某当年承包经营一制企业在计提个人所得税时的会计处理是( )。
A、借:应付职工薪酬 贷:应交税费—代扣个人所得税
B、借:管理费用 贷:应交税费—代扣个人所得税
C、借:应付股利 贷:应交税费—代扣个人所得税
D、 借:应付账款 贷:应交税费—代扣个人所得税
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在资源税中,煤炭的征税范围( )。
A、选煤
B、煤炭制品
C、原煤
D、 洗煤
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按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用( )。
A、矿产品原产地的税额标准
B、本单位应税产品的税额标准
C、矿产品购买地的税额标准
D、 税务机关核定的税额标准
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下列不属于《资源税税目税率表》中所列征税范围的项目是( )。
A、开采原煤
B、人造石油
C、开采铁矿石
D、 开采天然大理石
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某企业20X1年房产原值共计9000万元,其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元,当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%,该企业20X1年应缴纳的房产税( )万元。
A、71.1
B、73.8
C、78.3
D、 81
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印花税应税凭证应当于( )贴花。
A、开始履行时节
B、履行完毕时
C、履行期间的任何时间
D、 书立或领受时
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企业缴纳印花税时,其会计分录为( )。
A、借记管理费用,贷记银行存款
B、借记营业费用,贷记银行存款
C、借记营业税金及附加,贷记银行存款
D、 借记营业外支出,贷记银行存款
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下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A、销售铁矿石缴纳的资源税
B、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C、个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D、 商场偷逃的增值税税金
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某企业地处市区,本年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、 10000
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国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以( )作为契税计税依据。
A、成交价
B、计划价
C、市场价
D、 重置价
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纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A、超过部分金额
B、扣除项目金额
C、取得收入全额
D、 全部增值额
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转让房地产获得收入超过扣除项目150%,未超过扣除项目200%的部分,其增值额适用税率为( )。
A、30%
B、40%
C、50%
D、 60%
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下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是( )。
A、个人所办学校用地
B、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
C、厂房所需的防火等安全防范用地
D、 名胜古迹自用的土地
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下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A、个人办的托儿所、幼儿园
B、个人所有的居住房
C、民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地
D、 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
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某市肉制品加工企业20X2年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、16800
B、25600
C、39200
D、 48000
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城镇土地使用税的缴纳期限规定为( )。
A、按年计算,分期缴纳
B、按年征收,分期缴纳
C、按年计算,分季缴纳
D、 按年征收,分季缴纳
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关于房产税的纳税人应区别下列情况:产权出典的(典当给他人使用),由出典人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税。无租使用其他房屋的,免征房产税。
A、正确
B、错误
C、
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融资租赁的房产、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产,适用从租计征办法。
A、正确
B、错误
C、
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在中华人民共和国境内在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人,为车船税的纳税人。
A、正确
B、错误
C、
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车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
A、正确
B、错误
C、
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印花税的计税办法有从价计税和从量计税两种。
A、正确
B、错误
C、
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印花税的缴税办法包括:自行贴花办法、以缴款书或完税凭证代替贴花办法、按期汇总缴纳办法、委托代征办法、核定征收办法。
A、正确
B、错误
C、
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土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据,采用超额累进税率计算。
A、正确
B、错误
C、
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根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A、正确
B、错误
C、
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城镇土地使用税的纳税人可概括为三种:即土地使用权的拥有人、实际使用人、代管人。
A、正确
B、错误
C、
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房地产公司预留给居委会的办公用地属于免税范围。
A、正确
B、错误
C、
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我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A、矿产
B、森林
C、盐
D、 水
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车船税征税过程中,以“辆”为计税依据的有( )。
A、乘用车
B、摩托车
C、三轮汽车
D、 低速载货汽车
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对应纳税额较大或贴花次数频繁的情况,税法规定了三种简化缴纳方法,它们是( )。
A、自行贴花办法
B、以缴款书或完税证代替贴花办法
C、按期汇总缴纳印花税的办法
D、 代扣税款汇总缴纳的办法
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城市维护建设税和教育费附加的计税依据是,实际缴纳的( )。
A、房产税
B、消费税
C、资源税
D、 营业税
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对城市维护建设税进行会计处理时,可能涉及的会计科目是( )。
A、营业外收入
B、银行存款
C、应交税费
D、 营业外支出
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对教育费附加进行会计处理时,可能涉及的会计科目是( )。
A、营业税金及附加
B、其他应交款
C、应交税费
D、 其他应付款
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契税的征税范围具体包括( )。
A、房屋交换
B、房屋赠与
C、房屋买卖
D、 国有土地使用权出让
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下列各项中,应当缴纳土地增值税的有( )。
A、将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B、将使用过的旧房赠与子女
C、将使用过的旧房出租
D、 将使用过的旧房换取股票
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下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。
A、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
B、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
C、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D、 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税
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城镇土地使用税税额分别是( )。
A、1.5~30元
B、1.2~24元
C、0.6~12元
D、 0.9~18元
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位于某镇的一企业在接该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是( )。
A、借:管理费用 60000 贷:应交税费—应交城市维护建设税 42000 应交税费—应交教育费附加 18000
B、借:营业税金及附加 48000 贷:应交税费—应交城市维护建设税 30000 应交税费—应交教育费附加 18000
C、借:营业税金及附加 60000 贷:银行存款 60000
D、 借:管理费用 48000 贷:银行存款 48000
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位于某镇的一企业在接该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是( )。
A、借:管理费用 61200 贷:应交税费—应交城市维护建设税 42840 应交税费—应交教育费附加 18360
B、借:营业税金及附加 48960 贷:应交税费—应交城市维护建设税 30600 应交税费—应交教育费附加 18360
C、借:营业税金及附加 61200 贷:银行存款 61200
D、 借:营业外支出 48960 贷:银行存款 48960
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税收法律关系中的权利客体是指()
A、纳税人
B、征税人
C、课税对象
D、 计税依据
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在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是()。
A、实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、 法人
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境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物,海关应按货价的( )计算运输及相关费用、保险费。
A、3‰
B、3%
C、1%
D、 10%
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租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的( )作为完税价格。
A、到岸价格
B、离岸价格
C、成交价格
D、 租金
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下列选项中,按税法规定可按应纳税额减征30%的是( )。
A、转让著作使用权取得4000元收入
B、购买体育彩票一次获奖50000元
C、出租机器设备月租金3000元
D、 在杂志上发表小说一次取得收入2000元
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下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、 偶然所得
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支付劳务报酬所得的单位在履行代扣代缴义务时,应通过( )账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、 应付职工薪酬
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下列车船中,以自重每吨作为车船税计税标准的是( )。
A、乘用车
B、三轮汽车
C、船舶
D、 游艇
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下列各项税金中,不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是( )。
A、企业支付的印花税
B、企业支付的教育费附加
C、企业支付的营业税
D、 企业支付的城建税
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某人民团体A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。20X2年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体20X2年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、3750
B、11250
C、12500
D、 15000
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家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税
A、正确
B、错误
C、
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境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物,海关应按货价的3‰计算运输及相关费用、保险费。
A、正确
B、错误
C、
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现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率,然后扣除12个月的速算扣除数。
A、正确
B、错误
C、
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新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起。
A、正确
B、错误
C、
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某房地产开发公司,通过协议转让的方式购买了一家企业的一块土地,通过相关政府部门签订了土地使用权转让协议。按规定该公司应缴纳印花税。
A、正确
B、错误
C、
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以下适用13%税率计算增值税的项目有( )
A、商店销售食用植物油
B、农民销售自产粮食
C、盐厂销售的食用盐
D、 书市销售的音像制品
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按照规定,不扣减在华天数的临时离境包括( )。
A、一次离境不超过30天
B、一次离境不超过90天
C、多次累计离境不超过90天
D、 多次累计历经不超过183天
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下列各项中,应征个人所得税的有( )。
A、保险赔款
B、国债利息收入
C、劳务报酬所得
D、 稿酬所得
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关于城市维护建设税与教育费附加的计缴规定,下列说法正确的是( )。
A、城市维护建设税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据
B、城市维护建设税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款
C、查补“三税”并处罚时,偷漏的城市维护建设税与教育费附加应进行补税
D、 补交城市维护建设税和教育费附加时,同时征收滞纳金和罚款
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某企业地处市区,本年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元;还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加计算错误的是( )元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、 10000
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天华公司2010年5该公司当年5月应纳印花税为( )元。
A、260
B、265
C、2004
D、 2009
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天华公司2010年5该公司缴纳印花税时应进行的会计处理是( )。
A、借:营业费用 贷:银行存款
B、借:管理费用 贷:银行存款
C、借:管理费用 贷:应交税费—印花税
D、 借:营业费用 贷:应交税费—印花税
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居民甲某有三套住房,乙某应缴纳契税( )万元。
A、0
B、3
C、3.6
D、 4
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居民甲某有三套住房,丙某应缴纳契税( )万元。
A、0
B、0.36
C、2.1
D、 2.46
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下列不属于税收的基本特征的是()。
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、 固定性
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关于税收的特点,以下说法正确的有()。
A、税收的强制性主要体现在征税过程中
B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还,但有时需对纳税人支付一定代价
D、 征税主体可随意征税
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下列属于收益税的是()
A、增值税
B、企业所得税
C、资源税
D、 印花税
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某机床生产厂销售价值50000的机床,同时送货上门,单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是( )。
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、 1000元
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销售退回正确的会计处理是( )
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
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某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元,为该货物支付的运费为500元(有货票),该项业务准予抵扣的进项税额是( )
A、7800
B、7835
C、6000
D、 6035
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今年5月中旬,某商店(小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、 882元
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进口货物增值税的组成计税价格是( )
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、成本×(1+成本利润率)
D、 关税完税价格+关税+消费税
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一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )。
A、借:原材料 贷:银行存款
B、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
C、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:银行存款
D、 借:原材料 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款
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下列视同销售行为,在进行会计处理时不确认收入,只按成本结转的是( )
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
D、 将自产的货物分配给股东
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某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备,原购买发票注明价款120000元,增值税20400元,2011年4月出售,价税合计120640元,则该企业转让设备行为应( )
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、 免税
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小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )
A、借:原材料 贷:银行存款
B、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
C、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:银行存款
D、 借:原材料 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款
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小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是( )
A、借:银行存款 贷:主营业务收入
B、借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
C、借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
D、 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——已交增值税
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税收采取的是强制征收的方式
A、正确
B、错误
C、
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税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
A、正确
B、错误
C、
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税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能
A、正确
B、错误
C、
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年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
A、正确
B、错误
C、
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某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元,附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税
A、正确
B、错误
C、
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一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额
A、正确
B、错误
C、
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一般纳税人将上月购进的货物以原价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税
A、正确
B、错误
C、
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进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”
A、正确
B、错误
C、
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根据现行规定,小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户
A、正确
B、错误
C、
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将自产的货物用于非增值税应税项目,在进行会计处理时需要确认收入
A、正确
B、错误
C、
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下列说法正确的是()
A、国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要
B、国家征税凭借的是公共权力
C、税收是国家筹集财政收入的主要方式
D、 税收必须借助法律形式进行
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下列税种中不对流转额课税的是()
A、契税
B、营业税
C、资源税
D、 房产税
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下列( )属于视同销售货物,应计算增值税销项税额
A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C、某企业将自产的钢材用于投资
D、 某企业购进一批饮料用于福利发放
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某机床生产厂销售价值50000的机床,并上门为客户安装,取得安装费用1000元。机床厂,下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有( )
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、 1000元
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增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下( )扣除率
A、7%
B、10%
C、13%
D、 17%
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某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有( )元。
A、50351
B、50300
C、50200
D、 50337
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将购买的货物用于( )时,其进项税额不得抵扣
A、劳动保护
B、免税项目
C、无偿赠送
D、 个人消费
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下列各项中,企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公楼的会议室
C、转售给其他企业
D、 用于对外投资
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企业将自产的产品无偿赠送给客户使用,下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是( )
A、借:销售费用 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
B、借:营业外支出 贷:库存商品
C、借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
D、 借:主营业务成本 贷:库存商品
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以下关于增值税纳税地点的表述正确的是( )
A、固定业户在其机构所在地
B、非固定业户在其居住所在地
C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、 总机构和分支机构不在同一县(市)的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
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某进口公司2010年10月增值税的进项税额为( )元。
A、6265520
B、6113082.4
C、6525526.8
D、 6313263.16
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某进口公司2010年10月增值税的销项税额为( )元。
A、6817286.3
B、7279819.4
C、7480000
D、 7660383.8
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某进口公司2010年10月应纳增值税额为( )元。
A、551766.3
B、1166736.84
C、438337
D、 1347120.8
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某进口公司2010年11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为()。
A、应视同销售计算销项税额为68000元
B、应视同销售计算销项税额为52610.52元
C、应转出进项税额为68000元
D、 应转出进项税额为52610.52元
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以销售额作为计税依据的是( )
A、黄酒
B、柴油
C、汽油
D、 酒精
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某酒厂本月销售自产白酒2000千克,每千克售价35元,连同包装物一起销售,共取得不含税销售额100000元,本月应纳消费税为()元(定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%)
A、1000
B、18500
C、25000
D、 22000
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纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按( )
A、应税消费品的平均税率计征
B、应税消费品的最高税率计征
C、应税消费品的不同税率分别计征
D、 应税消费品的最低税率计征
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委托加工应税消费品,委托方收回后直接用于销售,支付代扣代缴消费税的会计分录为( )
A、借:委托加工物资 贷:银行存款
B、借:营业税金及附加 贷:银行存款
C、借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
D、 借:代扣税金—代扣消费税 贷:银行存款
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纳税人生产的应税消费品,在( )时交纳消费税
A、生产
B、完工入库
C、销售
D、 售出并收款
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受托加工应税消费品,受托方代收代缴消费税的时间为( )
A、委托方支付原材料时
B、委托方支付加工费时
C、受托方加工完毕交货时
D、 受托方加工完毕入库时
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纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )
A、发出商品的当天
B、收到货款的当天
C、合同约定的时间
D、 发出应税商品并办妥托收手续的当天
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因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款( )的滞纳金。
A、万分之一
B、万分之三
C、万分之五
D、 万分之七
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以下应计入进口货物关税完税价格的项目有( )。
A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B、进口关税
C、国内保险费
D、 货物价款
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某企业20X2年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格1000欧元,支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱,起卸前的运费110欧元/箱,保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税( )元。(关税税率20%,1欧元 = 8.0人民币元)
A、60000
B、58080
C、290400
D、 300000
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境内留购的进口货样、展览品和广告品,以( )为完税价格。
A、原进口时的价格
B、海关审定的留购价格
C、国内同样货品价格
D、 国内同样货品减除损耗的价格
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一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,( )个月内不得变更。
A、6个月
B、12个月
C、24个月
D、 36个月
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某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂,加工组装成小客车供自己使用,则加工组装成的小客车需要交纳消费税
A、正确
B、错误
C、
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销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税。
A、正确
B、错误
C、
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由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳税消费税的应税消费品,属于委托加工的应税消费品,由受托方代收代交消费税税款。
A、正确
B、错误
C、
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有商业价值的进口货样可以免征关税。
A、正确
B、错误
C、
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进口货物自运输工具申报进境之日起7日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,由纳税义务人向货物进(出)境地海关申报,由海关计征并填发税款缴款书。
A、正确
B、错误
C、
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如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、正确
B、错误
C、
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我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
A、正确
B、错误
C、
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下列包装物押金应征消费税的有( )
A、盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还
B、工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还
C、白酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还
D、 工业专用的容器,单独收取包装物押金不再返还
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我国特别关税的种类包括( )。
A、报复性关税
B、保障性关税
C、复合税
D、 反倾销税与反补贴税
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我国对进口货物的计税方法有从价计税和( )。
A、从量税
B、复合税
C、报复性关税
D、 滑准税
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下列应征进口关税的货物有( )。
A、运往境外加工复运进境的货物
B、正在国内举办展览会的进口汽车展品
C、外国政府无偿赠送物资
D、 海关核准免验进口的货物
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关税的强制执行措施包括( )。
A、征收关税滞纳金
B、强制扣缴
C、变价抵缴
D、 限制离境
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按规定由下列情形之一的,进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有( )。
A、因海关误征,多纳税款的
B、海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情形,经海关审查认可的
C、因纳税人计算错误,多纳税款的
D、 因残损被免费更换的原进口货物
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运往境外加工货物,按手续复运进境的,应当以海关审定的( )估定完税价格。
A、加工费
B、料件费
C、复运进境的运输费
D、 复运进境的保险费
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出口货物的成交价格不能确定时,完税价格由海关使用下列方法估定( )。
A、同时或大约同时向一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B、同时或大约同时向一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C、根据境内生产相同或类似货物的成本、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D、 按照合理方法估定的价格
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某企业与外商签订一份补偿贸易合同,约定为加工而引进一批设备。进口时按规定支付关税,会计核算时所涉及的会计科目有( )。
A、应交税费—应交进口关税
B、营业税金及附加
C、在建工程
D、 银行存款
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营改增的税率有( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、 3%
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星安外贸公司,8月从该公司应纳消费税税额为( )万元
A、180
B、192
C、216
D、 240
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星安外贸公司,8月从该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是( )
A、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
B、借:库存商品 贷:应交税费—应交消费税
C、借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
D、 借:库存商品 贷:银行存款
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以下选项中,不属于居民企业的是( )。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
D、 以上都不是
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依据企业所得税相关规定,不得在税前作为保险费扣除的有( )。
A、参加运输保险支付的保险费
B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C、为员工个人投保的家庭财产保险
D、 按国务院财政、税务主管部门规定的标准内,为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
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企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按( )扣除。
A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
D、 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
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企业持有的无形资产账面余额为800万元,企业对该无形资产摊销了200万元,期末该无形资产可收回金额为580万元,则账面价值为( )万元。
A、600
B、580
C、400
D、 380
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一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A、100
B、30
C、70
D、 0
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下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是( )。
A、2010年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
B、自2010年3月12日至2011年3月11日,在中国境内工作的外籍专家
C、在中国境内无住所且不居住的华侨人员
D、 在北京开设小卖部的个体工商户王某
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个人所得税税法规定个体工商户生产经营所得适用税率为( )。
A、5%-25%
B、5%-35%
C、5%-45%
D、 5%-55%
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下列所得应实行加成征收的是( )。
A、某歌星参加演出一次获得收入56000元
B、某作家出版专著,取得稿酬8000元
C、某商人转让土地使用权,获得收入200000元
D、 某工程师获得年终奖金50000元
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下列项目中,可以免征个人所得税的有( )。
A、民间借贷利息
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C、在商店购物时获得的中奖收入
D、 本单位自行规定发给的补贴、津贴
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张三6月取得业务咨询收入25000元,则其适用税率为( )。
A、20%
B、20%,加征2成
C、20%,加征5成
D、 20%,加征10成
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作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。
A、420
B、924
C、929.6
D、 1320
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计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。
A、用于科研机构研究经费的捐赠
B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D、 通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
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个体工商户不适用企业所得税。
A、正确
B、错误
C、
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非居民企业承担有限纳税义务。
A、正确
B、错误
C、
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企业所得税的基本税率是25%。
A、正确
B、错误
C、
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某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元;当年管理费用中业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为60万元。
A、正确
B、错误
C、
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,也不准在以后纳税年度结转扣除。
A、正确
B、错误
C、
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非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
C、
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居民纳税人负有无限纳税义务,其所取得的应纳税所得,无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方,都要在中国境内缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬属于稿酬所得。
A、正确
B、错误
C、
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某人2012年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为896元。
A、正确
B、错误
C、
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企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得,由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税,并计入该企业的有关费用账户。
A、正确
B、错误
C、
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在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除( )。
A、向投资者支付的股息、红利
B、税收滞纳金
C、罚金、罚款和被没收财物的损失
D、 合同违约的罚款损失
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20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入匹配的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税不正确的是( )万元。
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、 54.3
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下列各种情况中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。
A、资产的账面价值大于其计税基础
B、资产的账面价值小于其计税基础
C、负债的账面价值大于其计税基础
D、 负债的账面价值小于其计税基础
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某企业本年度会计利润为100万元,所得税税率为25%,本年度发生赞助费6万元,分得联营方税后利润10万元(双方所得税税率一致),发生各种资产减值准备4万元,在上述条件下,该企业本年度所得税费用计算错误的有( )万元。
A、30
B、24
C、20
D、 25
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下列各项中,适用5% – 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
A、个体工商户的生产经营所得
B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得
D、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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下列所得中属于免征个人所得税的项目是( )。
A、独生子女补贴
B、储蓄存款利息
C、保险赔偿
D、 孤老人员、残疾、烈属所得
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下列属于劳务报酬所得的有( )。
A、笔译翻译收入
B、审稿收入
C、现场书画收入
D、 雕刻收入
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某企业采用年数总和法关于该企业因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异,以下说法正确的是( )。
A、该差异属于非暂时性差异
B、该差异属于应纳税暂时性差异
C、该差异属于可抵扣暂时性差异
D、 以上说法都不正确
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某企业采用年数总和法以下会计处理正确的是( )。
A、借:所得税费用 750000 递延所得税资产 225000 贷:应交税费—应交所得税 975000
B、借:所得税费用 975000 贷:递延所得税资产 225000应交税费—应交所得税 750000
C、借:所得税费用 750000 递延所得税负债 225000 贷:应交税费—应交所得税 975000
D、 借:所得税费用 975000 贷:递延所得税负债 225000应交税费—应交所得税 750000
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下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。
A、销售有色金属矿产品的贸易公司
B、进口有色金属矿产品的企业
C、在境内开采有色金属矿产品的企业
D、 在境外开采有色金属矿产品的企业
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下列各项中,属于资源税征收范围的是( )。
A、人造石油
B、开采原油过程中用于加热、修井的原油
C、洗煤、选煤
D、 液体盐
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房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为( )。
A、1.2%
B、10%
C、17%
D、 12%
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下列按整备质量缴纳车船税的是( )。
A、货车
B、乘用车
C、客车
D、 摩托车
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下列凭证中,应缴纳印花税的有( )。
A、企业内部职工食堂设置的经费收支账簿
B、实行企业化管理的事业单位为记录其经营活动而设置的账簿
C、企业将物品赠与社会福利院所立的书据
D、 企业获得贴息贷款时,签订的贷款合同
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下列项目采用比例税率的是( )。
A、工商营业执照
B、土地使用证
C、商品购销合同
D、 房屋产权证
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某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服,合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供,学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )元。
A、240
B、360
C、440
D、 600
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企业计提城市维护建设税和教育费附加时,应借记( )科目。
A、管理费用
B、营业费用
C、营业税金及附加
D、 应交税费—应交城市维护建设税
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契税暂行条例规定,契税采用( )税率。
A、幅度比例
B、幅度定额
C、超额累进
D、 超率累进
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按照税法规定,建造普通标准住宅出售,其增值额未超过有关扣除项目金额之和( )的予以免税。
A、20%
B、30%
C、40%
D、 50%
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某单位转让一幢1980年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。
A、300
B、500
C、1200
D、 2000
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法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在( )。
A、总机构所在地
B、房地产坐落地
C、生产经营所在地
D、 办理房地产过户手续所在地
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房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的,税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。
A、2年
B、3年
C、5年
D、 8年
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在我国,外资企业享受国民待遇,外资企业使用的车船也要缴纳车船税。
A、正确
B、错误
C、
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车船税的计税单位是“辆”、“自重”和“净吨位”。
A、正确
B、错误
C、
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某个体工商户本年4月12日购排气量为1.6升的小轿车1辆,当地规定的排气量为1.6升的乘用车的车船税单位税额为480元,该个体工商户当年应缴纳车船税320元。
A、正确
B、错误
C、
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印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受各种应税凭证而征收的一种税。
A、正确
B、错误
C、
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企业涉及印花税的经济业务包括:订立经济合同、书立产权转移书据、取得权利、许可证照凭证、开设营业账簿等。
A、正确
B、错误
C、
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设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。
A、正确
B、错误
C、
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成交价格明显低于市场价格,并且无正当理由的,应由征收机关参照市场价格核定计税依据。
A、正确
B、错误
C、
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土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
A、正确
B、错误
C、
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土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。
A、正确
B、错误
C、
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下列房产不缴纳房产税的是( )。
A、基建工地各种临时性房屋
B、企业向职工出租的单位自有住房
C、企业办的各类学校自用的房产
D、 房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产
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以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有( )。
A、技术开发
B、专利申请权转让
C、专利权转让
D、 非专利技术转让
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下列说法正确的是( )。
A、城市维护建设税与教育费附加随“三税”的减免而减免
B、城市维护建设税与教育费附加随“三税”的退还而退还
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税与教育费附加
D、 凡是缴纳增值税的纳税单位与个人都应缴纳城市维护建设税与教育费附加
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契税的纳税人可以是( )。
A、国家机关
B、军事单位
C、个体经营者
D、 外籍个人
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下列行为中计征契税的有( )。
A、以购买方式取得土地使用权
B、以划拨方式取得土地使用权
C、以受赠方式取得土地使用权
D、 以抵债方式取得土地使用权
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某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税计算错误的是( )万元。
A、128.4
B、132.6
C、146.8
D、 171.2
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下列项目中,属于城镇土地使用税纳税人的是( )。
A、在土地所在地拥有土地使用权的单位
B、不在土地所在地拥有土地使用权的单位
C、土地的实际使用人
D、 土地的代管人
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下列项目中,属于城镇土地使用税征税范围的土地是( )。
A、企业建在市区的厂房
B、企业建在郊区的厂房
C、企业建在郊区的仓库
D、 企业建郊区的农产品试验田
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运化公司20X2年拥该公司当年应缴纳车船税( )元。
A、5760
B、6000
C、5920
D、 6160
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运化公司20X2年拥该公司计提车船税时应进行的账务处理是( )。
A、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交车船税
B、借:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
C、借:其他业务成本 贷:应交税费—应交车船税
D、 借:管理费用 贷:银行存款
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依据增值税的有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )
A、供电局销售电力产品
B、银行销售金银
C、典当业销售死当物品
D、 房屋中介公司提供中介服务
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下列行为中,不属于增值税视同销售行为的是( )
A、某企业销售代销货物
B、某企业将外购货物用于个人消费
C、某企业将外购货物作为投资,提供给其他单位
D、 某企业将外购货物无偿赠送给客户
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企业将自产的产品用于新厂房的基本建设,领用该产品时应进行的账务处理是( )
A、借:在建工程 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
B、借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
C、借:在建工程 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D、 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以( )为纳税地点。
A、企业登记注册地
B、企业实际经营地
C、企业会计核算地
D、 企业管理机构所在地
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元,税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应缴的所得税为( )万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。
A、330
B、297
C、363
D、 250
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个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。
A、一次不超过30日
B、多次累计不超过90日
C、一次不超过30日或者多次累计不超过180日
D、 一次不超过30日或者多次累计不超过90日
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甲公司某月缴纳增值税50000元,营业税2500元,城市维护建设税税率7%,该企业当月应纳的城市维护建设税税额为( )。
A、2500
B、3675
C、4500
D、 3517
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房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。
A、营业税、印花税
B、房产税、城市维护建设税
C、营业税、城市维护建设税
D、 印花税、、城市维护建设税
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国债利息收入属于免征个人所得税的范围。
A、正确
B、错误
C、
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个人从单位取得的年薪加薪,劳动分红,应视同股息、红利征税。
A、正确
B、错误
C、
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企业向个人购买属于固定资产的财产时,所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。
A、正确
B、错误
C、
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地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。
A、正确
B、错误
C、
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以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有( )
A、通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
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以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是( )。
A、作家拍卖写作用过的金笔
B、作家取得作品稿酬
C、作家转让著作权
D、 作家拍卖文字作品手稿复印件
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以下资源税中不征收资源税的( )。
A、开采并出口的原煤
B、洗煤
C、进口原煤
D、 选煤
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下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D、 取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
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下列选项中,应征城镇土地使用税的有( )。
A、学校教师食堂用地
B、工厂实验室用地
C、公园内茶社用地
D、 百货大楼仓库用地
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天华机械厂为增值税一业务(1)的账务处理应为( )。
A、不进行账务处理
B、借:银行存款 400000 贷:主营业务收入 400000
C、借:银行存款 468000 贷:主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税(销项税额)68000
D、 借:银行存款 458120 贷:主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税(销项税额)58120
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天华机械厂为增值税一业务(2)的账务处理为( )。
A、借:应付职工薪酬 140400 贷:库存商品 120000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)20400
B、借:应付职工薪酬142440 贷:库存商品 120000 应交税费—应交增值税(销项税额)22440
C、借:应付职工薪酬154440 贷:主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税(销项税额)22440
D、 借:应付职工薪酬120000 贷:库存商品 120000
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天华机械厂为增值税一业务(3)的账务处理为( )。
A、借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)8500
B、借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费—应交增值税(进项税额)8500
C、借:在建工程 64350 贷:主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税(销项税额)9350
D、 借:在建工程 50000 贷:库存商品 50000
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天华机械厂为增值税一业务(4)的账务处理为( )。
A、借:在建工程 7020 贷:库存商品 6000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)1020
B、借:在建工程 7122 贷:库存商品 6000 应交税费—应交增值税(销项税额)1122
C、借:在建工程 7722 贷:主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税(销项税额)1122
D、 借:在建工程 6000 贷:库存商品 6000
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万华制衣厂转让一处旧该企业应纳土地增值税为( )万元。
A、82.68
B、84.02
C、228.02
D、 267.14
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万华制衣厂转让一处旧该企业计提土地增值税时应做的账务处理是( )。
A、借:固定资产清理 贷:应交税费—应交土地增值税
B、借:管理费用 贷:应交税费—应交土地增值税
C、借:其他业务成本 贷:应交税费—应交土地增值税
D、 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交土地增值税
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下列属于流转税的是()
A、增值税
B、企业所得税
C、资源税
D、 印花税
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下列不征收增值税的是( )
A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、 转让无形资产
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下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
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家具厂(增值税一般纳税人)销售货物30000元(不含税)同时送货上门,单独收取运费1000元,则该家具厂的增值税销项税额为( )
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
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某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,本月该汽车城的应税销售额是( )。
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、 53万元
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销售货物的,增值税的起征点是月销售额( )元
A、2000 – 5000
B、5000 – 10000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
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某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台零售价3000元,本月售出的电冰箱150台,旧电冰箱折价200元,共收回150台旧电冰箱,该业务应纳增值税为( )。
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、 76500元
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下列支付的运费中,不允许计算扣除进项税额的有( )。
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、取得非法发票所列的运输费用
D、 向小规模纳税人购买农业产品
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企业购货发生退回或折让,购销双方税务处理不正确的是( )。
A、销货方可收回已开出的专用发票,注明作废,并依实际销售额重开专用发票
B、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额
C、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单,并按销售金额开具红字专用发票,同时按实际销售额重开增值税专用发票
D、 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额,减少当期进项税额,否则以偷税论处
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今年5月中旬,某商店(小规模纳税人)购进童装150套,六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、 882元
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因发生水灾,企业仓库进水,产品损失,作会计分录( )。
A、借:待处理财产损溢 贷:库存商品
B、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)
D、 借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
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以下关于增值税纳税地点的表述错误的是( )。
A、固定业户在其机构所在地
B、非固定业户在其居住所在地
C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、 总机构和分支机构不在同一县(市)的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
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税目是区分不同税种的主要标志
A、正确
B、错误
C、
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按课税对象为标准分类,企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类
A、正确
B、错误
C、
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流转税是以收益额为课税对象的一个税种
A、正确
B、错误
C、
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我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
A、正确
B、错误
C、
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把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售,移送时要交增值税。
A、正确
B、错误
C、
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纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率
A、正确
B、错误
C、
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企业应根据税法的规定,正确界定非正常损失与正常损失,对于非正常损失货物的进项税额应作进项税额转出处理。
A、正确
B、错误
C、
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未交增值税贷方余额反映企业留抵的增值税
A、正确
B、错误
C、
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将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人,在进行会计处理时需要确认收入
A、正确
B、错误
C、
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下列属于增值税征税范围的有( )
A、销售热力
B、进口天然气
C、家电修理部进行洗衣机修理
D、 咨询公司提供咨询服务
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按照现行增值税制度规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是( )
A、商店服务部为顾客修理手表
B、企业为另一企业修理锅炉
C、汽车修配厂为本厂修理汽车
D、 企业受托为另一企业加工服装
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某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有( )万元。
A、15.64
B、18.28
C、18.37
D、 38.37
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一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是( )
A、借:材料采购 贷:银行存款
B、借:材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
C、借:材料采购 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款
D、 借:原材料 贷:材料采购
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因仓库管理员失职导致货物被盗,以下会计分录错误的有( )。
A、借:待处理财产损溢 贷:库存商品
B、借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C、借:待处理财产损溢 贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)
D、 借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
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下列视同销售中,应计主营业务收入账户的项目是( )
A、将自产的卡车用于厂房建设
B、将购买的原材料免费赠送给其他单位
C、将购买的原材料免费赠送给其他单位
D、 将自产的电视机作为股利分配给股东
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天华机械厂为增值税一本月增值税销项税额为( )元。
A、91562
B、88400
C、89420
D、 87650
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天华机械厂为增值税一本月进项税额为( )元。
A、70000
B、72720
C、80200
D、 82920
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天华机械厂为增值税一本月进项税额转出为( )元。
A、14620
B、13520
C、11720
D、 12920
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天华机械厂为增值税一本月应交增值税为( )元。
A、36182
B、31920
C、34482
D、 33672
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一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款250800元(含税),另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )元
A、214359
B、240000
C、250800
D、 280800
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按照现行消费税制度规定,企业下列行为中,不征收消费税的有( )
A、用于广告宣传的样品白酒
B、用于本企业招待所的卷烟
C、委托加工收回后直接销售的人参酒
D、 抵偿债务的汽车轮胎
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某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销售,该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售,6月销售化妆品取得收入0.85万元,销售护肤护发品取得收入0.68万元,销售盒装礼品取得收入1.2万元,上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税()万元。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.25
A、0.615
B、0.2550
C、0.3600
D、 0.0544
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企业销售实现时计提消费税的会计分录为( )
A、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
B、借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
C、借:营业费用 贷:应交税费—应交消费税
D、 借:营业费用 贷:银行存款
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委托加工应税消费品,委托方收回后连续生产应税消费品,支付代扣代缴消费税的会计分录为( )
A、借:委托加工物资 贷:银行存款
B、借:营业税金及附加 贷:银行存款
C、借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
D、 借:待扣税金—待扣消费税 贷:银行存款
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进口货物自运输工具申报进境之日起( ),应由进口货物的纳税义务人向进境地海关申报。
A、14日内
B、24小时以前
C、15日内
D、 6个月
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关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为( )。
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、 滑准税
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下列属于营改增范围的是( )。
A、受托加工服务
B、修理修配服务
C、送货上门运输服务
D、 建筑安装服务
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提供有形动产租赁服务的税率为( )。
A、17%
B、13%
C、11%
D、 6%
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营改增纳税人A和B于1月1日签订合同,约定2月1日提供应税服务,同时约定12月1日支付款项,A至12月31日仍未收到款项,则A增值税纳税义务发生时间为( )。
A、1月1日
B、2月1日
C、12月1日
D、 12月31日
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某酒厂(增值税一般纳税人)2010年1月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为0.5元/500克,消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。
A、正确
B、错误
C、
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兼营不同税率消费品的消费税纳税人,如未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的,应采用平均税率计税。
A、正确
B、错误
C、
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按征税性质分类,进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

A、正确
B、错误
C、
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进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。
A、正确
B、错误
C、
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保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。
A、正确
B、错误
C、
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起卸后海关放行后,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物符合关税减免条件。
A、正确
B、错误
C、
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非因纳税人违反海关规定造成短征关税的,称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
A、正确
B、错误
C、
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出口货物的完税价格,是指以海关审查确定的到岸价格扣除出口关税为完税价格。
A、正确
B、错误
C、
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从价定率计征消费税时,销售额中应包括( )
A、价款
B、价外费用
C、消费税额
D、 增值税额
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某企业生产的化妆品,用于( )时应征收消费税
A、本企业职工运动会奖品
B、电视广告的样品
C、出厂前抽检品
D、 促销活动中赠送品
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某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利,其成本为8万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,则其计税销售额(组成计税价)为( )
A、消费税组价为12万元
B、消费税组价为6.46万元
C、增值税组价为12万元
D、 增值税组价为6.46万元
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下列属于法定减免关税的进口货物的有( )。
A、海关放行前损失的货物
B、无商业价值的广告品和货样
C、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D、 残疾人专用品
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下列享受特定减免税待遇的情况是( )。
A、出口加工区内企业的进出口货物
B、从保税仓库出库内销的进口货物
C、从保税区销往区外的货物
D、 加工贸易产品
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可申请关税退还的情况包括( )。
A、销售方修改价格而多交的进口关税
B、因海关误征,多纳税款
C、海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关认可的
D、 已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的,经海关查验属实的
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某铁合金厂向日本出口该厂应纳出口关税为( )元。

A、400000
B、800000
C、960000
D、 1200000
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某铁合金厂向日本出口该厂应进行的与关税相关的账务处理是( )。

A、借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交出口关税
B、借:营业税金及附加 贷:银行存款
C、借:原材料 贷:应交税费—应交出口关税
D、 借:原材料 贷:银行存款
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企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业()。
A、国有、集体企业
B、联营、股份制企业
C、私营企业
D、 个人独资企业和合伙企业
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下列各项中,不属于企业所得税征税范围的是( )。

A、居民企业来源于境外的所得
B、非居民企业来源于中国境外的所得
C、非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得
D、 在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
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在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,在实际征税时,适用的企业所得税税率为()。

A、25%
B、20%
C、10%
D、 15%
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以下选项中,不应该计入企业收入总额的是( )。
A、企业资产溢余收入
B、逾期未退包装物押金收入
C、确实无法偿付的应付款项
D、 预收货款
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某公司20X0年度财务费用账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )万元。
A、28
B、21
C、20
D、 18
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某公司为居民企业,20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司20X1年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A、5.81
B、5.99
C、5.15
D、 5.62
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以下选项中,不得在所得税税前扣除的是( )。
A、已经申报确认收入的销售商品的成本
B、当期计算缴纳的消费税
C、经审核认定的坏账损失
D、 违反环保法规的罚款损失
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根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A、当期计算缴纳的增值税
B、各项税收滞纳、罚款支出
C、非广告性质的赞助支出
D、 银行按规定加收的罚息
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依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时,应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是( )。
A、业务招待费用产生的差异
B、职工福利费用产生的差异
C、广告费用产生的差异
D、 公益性捐赠支出产生的差异
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下列属于稿酬所得的项目有( )。
A、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、 书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
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李某6月取得业务咨询收入45000元,则其适用税率为( )。
A、20%
B、20%,加征2成
C、20%,加征5成
D、 20%,加征10成
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王某于20X2年3月从某上市公司分的红利4000元,则该上市公司应为王某代扣代缴的个人所得税为( )元。
A、800
B、640
C、400
D、 320
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除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以登记注册地为纳税地点。
A、正确
B、错误
C、
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企业据实发放的工资可以全部税前扣除。
A、正确
B、错误
C、
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20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入匹配的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税47.5万元。
A、正确
B、错误
C、
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某企业会计利润为100万元,其中包括长期投资单位分来的股利10万元,已扣除存货跌价准备10万元,超标准的广告费5万元,非公益捐赠支出5万元,该企业的应纳税所得额为110万元。
A、正确
B、错误
C、
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税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算。
A、正确
B、错误
C、
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我国目前个人所得税采用分类征收制。
A、正确
B、错误
C、
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个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内一次不超过30日或者多次累计不超过180日的离境。
A、正确
B、错误
C、
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在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的优惠。
A、正确
B、错误
C、
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某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )。
A、城镇土地使用税
B、营业税
C、增值税
D、 印花税
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企业所得税规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予据实扣除的是( )。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、 金融企业的同业拆借利息支出
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下列事项中,可能产生非暂时性差异的有( )。
A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致
B、确认国债利息收入
C、计提存货跌价准备
D、 计入营业外支出的缴税滞纳金
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下列项目中,将会增加所得税费用的有( )。
A、存货产生的应纳税暂时性差异
B、固定资产产生的可抵扣暂时性差异
C、无形资产产生的可抵扣暂时性差异
D、 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
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20X1年12月31日,企业对一项固定资产计提折旧5万元,按照税法规定当期应计提的折旧额为6万元,上期末有递延所得税负债余额,对于以上事项的所得税影响,企业的会计处理可能有( )。
A、确认递延所得税资产
B、确认递延所得税负债
C、转销递延所得税负债
D、 转销递延所得税资产
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下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有( )。
A、B、C、D、正确答案:ABC
A、个体工商户的生产经营所得
B、对企事业单位的承包经营所得
C、特许权使用费所得
D、 劳务收入
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下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得没有扣缴义务人的
D、 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
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王教授就职于某高校,王教授当月发表文章收入应纳个人所得税为( )元。
A、14
B、20
C、100.8
D、 144
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王教授就职于某高校,王教授当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为( )元。
A、560
B、588
C、800
D、 840
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下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
A、柴油
B、人造石油
C、天然原油
D、 汽油
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下列不属于车船税纳税义务发生时间的是( )。
A、车船管理部门核发的车船登记证书的当月
B、车船行使证书所记载日期的当月
C、车船行使证书所记载日期的次月
D、 未按规定到车船管理部门办理登记手续的,车船购置发票所载开具时间的当月
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下列车船中,缴纳车船税的是( )。
A、领事馆大使专用车辆
B、被盗的车辆
C、拥有小汽车的某省省长
D、 报废的车辆
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应纳印花税的凭证应于( )时贴花
A、每月初5日内
B、每年度45日内
C、书立或领受时
D、 开始履行时
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某加工企业与委托方签订加工合同,合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元,受托方提供的辅助材料金额5万元,加工费3000元。该加工企业应纳印花税为( )元。
A、1.5
B、25
C、276.5
D、 26.5
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某公司与客户签订了购销协议,发货时实际发送数量每次都有尾数,导致实际结算金额与合同金额不符,在这种情况下( )。
A、实际金额超出时,补贴花
B、实际金额超出时,不补贴花
C、年末汇算清缴
D、 与税务人员商量解决
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设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是( )元。
A、3000
B、9000
C、15000
D、 21000
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下列房屋买卖行为中,免纳契税的有( )。
A、企业为职工购买商品楼一幢
B、企业购买办公楼一幢
C、城镇职工按规定第一次购买公有住房
D、 企业奖励职工的住房
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下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是( )。

A、房地产公司建造商品房用地
B、财政拨付经费的学校自用的用地
C、公园中附设的茶社
D、 企业放置危险品的仓库
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城镇土地使用税的纳税地点是( )。
A、纳税人居住地
B、土地使用权使用人居住地
C、土地所在地
D、 税务机关确定的地点
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玻璃暖房、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
A、正确
B、错误
C、
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企业购买的房产暂时空置,空置期间不需缴纳房产税。
A、正确
B、错误
C、
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根据税法规定,不上公路行驶的车辆不征车船税。
A、正确
B、错误
C、
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某公司提供住房给高级管理人员居住,为此,双方签订了租赁协议。因为是协议,不是财产租赁合同,所以不应缴纳印花税。
A、正确
B、错误
C、
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上缴滞纳金和税务罚款时,借记营业外支出;贷记银行存款科目。
A、正确
B、错误
C、
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如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,利息支出不能单独计算,而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。
A、正确
B、错误
C、
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某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有( )。
A、资源税
B、增值税
C、消费税
D、 城市维护建设税
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资源税的扣缴义务人, 是指下列单位中的( )。
A、油田
B、联合企业
C、独立矿山
D、 其他收购未税矿产品的单位
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下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A、将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B、委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D、 购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
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车船税征税过程中,以辆为计税依据的有( )。
A、乘用车
B、摩托车
C、三轮汽车
D、 低速载货汽车
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下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的是( )。
A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库
C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D、 纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
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甲厂与乙厂互换房屋(产权),甲厂房屋价格为100万元,乙厂房屋价格为120万元。成交后,甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务,下列项目正确的有( )。
A、甲厂是纳税人
B、乙厂是纳税人
C、应纳契税1万元
D、 应纳契税6万元
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土地增值税的纳税义务人可以是( )。
A、外国企业
B、个人
C、个体户
D、 医院
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非房地产企业转让房产时,对增值额计算有影响的因素是( )。
A、收到的转让收入
B、收到随房产转让的空调
C、转让过程中支付的营业税
D、 转让过程中支付的教育费附加
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房地产开发企业在计算土地增值税时,允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有( )。
A、营业税
B、印花税
C、契税
D、 城市维护建设税
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王某将原值56万元的云昊公司应缴纳契税( )万元。
A、0
B、1.68
C、1.8
D、 2.4
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王某将原值56万元的倜桦公司应缴纳契税( )万元。
A、0
B、1.68
C、1.8
D、 2.4
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某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元,平价与服装厂结算,取得增值税专用发票,并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则( )。
A、该商场当期进项税11623.93元,销项税14529.91元
B、该商场当期进项税14529.91元,销项税14735.90元
C、该商场当期进项税11623.93元,销项税18888.89元
D、 该商场当期进项税14529.91元,销项税21794.87元
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企业用于公益性、救济性捐赠支出可以按()扣除。
A、全部收入的3%比例扣除
B、年度利润总额的3%扣除
C、全部收入的12%比例扣除
D、 年度利润总额的12%扣除
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国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该报社这三个月应为该作家代扣代缴的个人所得税税额为()元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、 1920
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下列属于房产税征税对象的是( )。
A、室外游泳池
B、菜窖
C、室内游泳池
D、 玻璃暖房
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位于市区的某企业本年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A、14
B、18.2
C、32.2
D、 39.34
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关税退还的时效期是,自缴纳税款之日起半年内。
A、正确
B、错误
C、
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劳务报酬所得一次收入过高的,可以实行加成征收。
A、正确
B、错误
C、
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在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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某公司进口货物一批,CIF成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元,该货物进口关税税率为10%,海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日,该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
A、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
B、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格
C、该企业应纳关税和滞纳金60.24万元
D、 该企业应纳关税和滞纳金57.23万元
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下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有( )。
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、土地的实际使用人
C、土地的代管人
D、 共有土地使用权的各方
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某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目增加额为( )万元。
A、0
B、2
C、8
D、 10
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某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目减少额为( )万元。
A、0
B、2
C、8
D、 10
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某企业全年实现税前会该企业本年度应纳税所得额为( )万元。
A、90
B、92
C、96
D、 100
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某企业全年实现税前会该企业本年度应纳企业所得税额为( )万元。
A、22.5
B、23
C、24
D、 25
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某企业转让一幢旧房,该企业应纳土地增值税为( )万元。
A、41.34
B、42.01
C、114.01
D、 133.57
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某企业转让一幢旧房,该企业计提土地增值税时应做的账务处理是( )。
A、借:固定资产清理 贷:应交税费—应交土地增值税
B、借:管理费用 贷:应交税费—应交土地增值税
C、借:其他业务成本 贷:应交税费—应交土地增值税
D、 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交土地增值税
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